 (1).jpg){kind=small}
Kan du få tilbake MVA betalt i Storbritannia?
Du kan få tilbake britisk MVA dersom du er et selskap som ikke er etablert i Storbritannia og ikke er pliktig til å skaffe deg et britisk MVA-nummer. Det er utgangspunktet. HMRC forbeholder VAT65A-prosedyren for utenlandske selskaper som pådrar seg britisk MVA på forretningsutgifter, men som ikke selv skal deklarere britisk MVA.
Ordningen dekker selskaper etablert i Den europeiske union og selskaper etablert utenfor EU. Etter Brexit går ikke lenger et fransk, belgisk, tysk eller spansk selskap gjennom den elektroniske refusjonsportalen i sin medlemsstat for å få tilbake MVA betalt i Storbritannia. Det henvender seg direkte til HMRC.
| Selskapets situasjon | Riktig prosedyre |
|---|---|
| EU-selskap som ikke er etablert i Storbritannia, uten avgiftspliktig salg i Storbritannia | VAT65A-søknad til HMRC |
| Ikke-EU-selskap som ikke er etablert i Storbritannia, uten avgiftspliktig salg i Storbritannia | VAT65A-søknad, med forbehold om HMRCs vilkår |
| Selskap som allerede er registrert for britisk MVA | Fradrag via den britiske MVA-meldingen |
| Selskap som er pliktig til å registrere seg for britisk MVA | Registrering og deretter tilbakeføring via VAT Return |
| Selskap som kun selger til britiske kunder med omvendt avgiftsplikt hos kunden | Vurdering fra sak til sak, VAT65A noen ganger mulig |
Hvilke vilkår må oppfylles for å søke om refusjon?
HMRC krever at selskapet ditt er etablert utenfor Storbritannia og at det ikke utfører transaksjoner som forplikter det til å registrere seg for britisk MVA. Logikken er enkel: VAT65A brukes til å refundere MVA pådratt av et utenlandsk, uregistrert selskap, ikke til å erstatte en britisk MVA-melding.
For å være kvalifisert må du i praksis oppfylle disse vilkårene:
- være registrert som virksomhet i landet der du er etablert;
- ikke ha hovedkontor, fast forretningssted eller bosted i Storbritannia;
- ikke være registrert, kvalifisert eller pliktig til å registrere deg for britisk MVA;
- ikke utføre avgiftspliktige leveranser eller tjenester i Storbritannia, med unntak av det HMRC tillater;
- bruke de kjøpte varene eller tjenestene til din forretningsvirksomhet.
En transaksjon kan forbli forenlig med refusjon når MVA-en skal betales av din britiske kunde via mekanismen med omvendt avgiftsplikt, eller når transaksjonen omfattes av spesifikke unntak som visse internasjonale varetransporter. Motsatt kan det å selge varer lokalt i Storbritannia, lagre varer i Storbritannia eller importere som selger få saken til å tippe over mot en registrering.
Må man registrere seg for MVA i Storbritannia for å få tilbake MVA-en sin?
Nei, det er ikke obligatorisk å registrere seg for MVA i Storbritannia for å få tilbake britisk MVA via VAT65A. Det er faktisk motsatt: denne prosedyren gjelder selskaper som ikke er registrert og ikke er pliktige til å være det.
Hvis du bare har vært på en fagmesse, har betalt for lokale tjenester, pådratt deg utgifter til forretningsreiser, kjøpt tjenester brukt i Storbritannia eller pådratt deg import-MVA uten å skape en lokal avgiftsplikt, kan refusjonsprosedyren være den rette veien.
Hvis du må registrere deg, blir ikke lenger den pådratte MVA-en refundert via VAT65A. Den fradragsføres i din MVA-melding i Storbritannia, med forbehold om de britiske fradragsreglene. Denne forskjellen er avgjørende for e-handelsselskaper, DDP-selgere og faste importører.
| Praktisk tilfelle | VAT65A? | Britisk MVA-registrering? |
|---|---|---|
| Deltakelse på en messe i Storbritannia uten lokalt salg | Ja, i prinsippet | Nei |
| Kjøp av forretningstjenester brukt i Storbritannia | Ja, i prinsippet | Nei |
| Enkeltstående import uten avgiftspliktig salg i Storbritannia | Mulig, må sjekkes | Ikke alltid |
| Lagring av varer i Storbritannia og deretter lokalt salg | Nei | Ja |
| Direkte salg av varer som befinner seg i Storbritannia til britiske kunder | Nei | Ja |
| Selskap som allerede er registrert i Storbritannia | Nei | Fradrag via VAT Return |
Hva er prosedyren steg for steg for å søke om britisk MVA-refusjon?
Refusjonssøknaden forberedes som en fullstendig skattesak, ikke som et enkelt administrativt skjema. HMRC forventer skjemaet VAT65A, attesten som beviser din virksomhet, fakturaene og, ved import, tolldokumentene som beviser den betalte MVA-en.
1. Sjekk kvalifiseringen din
Begynn med å sjekke at du ikke har et forretningssted i Storbritannia, at du ikke er registrert for britisk MVA og at transaksjonene dine ikke gjør deg til en taxable person i Storbritannia. Hvis du har utført salg, importert varer eller samarbeidet med en markedsplass, må dette trinnet dokumenteres.
2. Avgrens refusjonsperioden
HMRC-perioden løper fra 1. juli til 30. juni året etter. En søknad kan maksimalt dekke denne perioden på 12 måneder. Den kan ikke dekke mindre enn 3 måneder, med mindre den tilsvarer den gjenstående saldoen av årsperioden.
3. Samle fakturaer og dokumentasjon
Hver faktura må identifisere leverandøren, dennes VAT-nummer, ditt selskap, arten av varene eller tjenestene, datoen, beløpet uten avgift, satsen og MVA-beløpet. For import kreves tolldokumentet eller dokumentasjonen som viser den betalte MVA-en.
4. Skaff attest på skattemessig status
For en første søknad, og deretter når attesten utløper, må du fremlegge en statusattest utstedt av den offisielle myndigheten i landet ditt. HMRC godtar visse elektroniske attester dersom den utstedende myndigheten muliggjør en verifisering på nett.
5. Fyll ut skjemaet VAT65A
Skjemaet VAT65A må fylles ut elektronisk. Listen over fakturaer, spesielt oversikten i spørsmål 9, må skrives og ikke være håndskrevet. En tilsvarende versjon kan godtas dersom den inneholder samme informasjon og den nødvendige erklæringen.
6. Send inn saken til HMRC
Du kan sende inn elektronisk via Secure Data Exchange Service, kalt SDES, eller sende saken per post til Overseas Repayment Unit. For å bruke SDES før fristen 31. desember opplyser HMRC at du må søke om tilgang før 30. november.
7. Følg opp behandlingen
Etter en elektronisk innsending skal du motta en datert kvittering. Hvis HMRC ikke kontakter deg innen 6 måneder, kan du kontakte Overseas Repayment Unit med SDES-kvitteringen. Originalene må oppbevares, for HMRC kan be om dem.
Hvilke kostnader gir rett til MVA-refusjon i Storbritannia?
MVA er refunderbar når den belastes varer eller tjenester brukt til din forretningsvirksomhet og ingen britisk unntaksregel gjelder. HMRC sikter særlig til kjøp av varer og tjenester i Storbritannia og MVA betalt på import i Storbritannia.
| MVA som vanligvis er refunderbar | MVA som er utelukket eller begrenset |
|---|---|
| Kostnader til messer, utstillinger og faglige arrangementer | Utgifter brukt til ikke-forretningsmessige aktiviteter |
| Lokale tjenester brukt til virksomheten | Utgifter knyttet til avgiftspliktig salg i Storbritannia |
| Kjøp av varer eller tjenester brukt i Storbritannia | De fleste personbiler |
| Import-MVA dersom selskapet eier varene | Visse utgifter til representasjon, entertainment og hospitality |
| Forretningsutgifter med en VAT-faktura i samsvar med kravene | Varer kjøpt for videresalg til direkte fordel for reisende, som visse hoteller |
| Kjøretøyleie, noen ganger begrenset til 50 % ved blandet bruk | Brukte varer uten en VAT-faktura i samsvar med kravene |
Standardsatsen for MVA i Storbritannia er 20 %. Visse varer og tjenester omfattes av den reduserte satsen på 5 %. Satsen alene er ikke nok til å avgjøre refusjonen: arten av utgiften, den forretningsmessige bruken og din britiske MVA-status er fortsatt avgjørende.
Hva er minimumsbeløpet for en VAT65A-søknad?
Minimumsbeløpet avhenger av varigheten som søknaden din dekker. HMRC setter en høyere terskel for en delperiode og en lavere terskel for en årsperiode eller den endelige saldoen for refusjonsåret.
| Dekket periode | Minimumsbeløp |
|---|---|
| Periode på minst 3 måneder, men kortere enn hele året | 130 GBP |
| Helt år fra 1. juli til 30. juni | 16 GBP |
| Periodesaldo kortere enn 3 måneder | 16 GBP |
Disse tersklene erstatter ikke den økonomiske vurderingen av saken. En liten søknad, dårlig dokumentert eller sammensatt av svake fakturaer, kan koste mer å forberede enn den forventede refusjonen.
Hva er fristen for å sende inn en refusjonssøknad?
Fristen er 31. desember etter slutten av refusjonsperioden. Den britiske refusjonsperioden løper fra 1. juli til 30. juni. For perioden som avsluttes 30. juni må søknaden altså være hos HMRC senest 31. desember.
HMRC anvender denne datoen strengt. En sak som sendes for sent kan bli avvist, selv om MVA-en er reell og fakturaene er i samsvar med kravene. Ved papirinnsending kan HMRC be om et bevis på forsendelse som viser at saken ble postlagt senest 31. desember.
| Trinn | Dato å huske |
|---|---|
| Start på refusjonsperioden | 1. juli |
| Slutt på refusjonsperioden | 30. juni |
| SDES-tilgangssøknad anbefalt av HMRC | Før 30. november |
| Frist for innsending av VAT65A | 31. desember |
Hvor lang tid bruker HMRC på å refundere MVA?
HMRC opplyser om en refusjon innen 6 måneder etter mottak av en tilfredsstillende søknad. Det viktige ordet er "tilfredsstillende": en ufullstendig, usammenhengende eller dårlig dokumentert sak havner raskt i en runde med spørsmål.
Forsinkelsene kommer vanligvis fra fire årsaker:
- statusattest som mangler, er utløpt eller ufullstendig;
- fakturaer uten leverandørens VAT-nummer eller uten korrekt navn på søkeren;
- utilstrekkelige importdokumenter;
- tvil hos HMRC om en eventuell plikt til å registrere seg for britisk MVA.
Refusjonen kan utbetales til en bankkonto via SWIFT eller til en britisk bankkonto. HMRC anbefaler SWIFT-betaling når den er tilgjengelig, fordi den er raskere og sikrere for utenlandske selskaper.
Trenger man en skatterepresentant i Storbritannia?
For en VAT65A-søknad trenger du ikke en skatterepresentant i streng forstand: du kan sende inn selv eller gi fullmakt til en agent. HMRC godtar at en agent forbereder og sender inn søknaden på dine vegne, forutsatt at han er autorisert gjennom en fullmakt eller et autorisasjonsbrev.
Det egentlige spørsmålet er derfor ikke "skatterepresentant obligatorisk eller ikke", men "trenger jeg en ekspert for å sikre riktig ordning?". Hvis saken din er enkel, for eksempel messeutgifter og fakturaer som er fullstendig i samsvar med kravene, kan en direkte innsending fungere. Hvis du importerer, selger, lagrer eller fakturerer britiske kunder, blir vurderingen mer skattemessig enn administrativ.
En MVA-agent kan blant annet:
- bekrefte at VAT65A er riktig prosedyre;
- identifisere refunderbare og utelukkede utgifter;
- forberede oversikten over fakturaene;
- håndtere kommunikasjonen med HMRC;
- unngå å sende inn en refusjon når en britisk MVA-registrering er påkrevd.
Særtilfeller du ikke må gå glipp av
De britiske reglene endrer seg avhengig av om utgiften gjelder Storbritannia (Great Britain), Nord-Irland, en import eller et lokalt salg. Storbritannia er ikke en ensartet MVA-blokk for alle flyter etter Brexit, spesielt for varer som involverer Nord-Irland.
For varer i Nord-Irland kan et EU-selskap bli henvist til de spesifikke refusjonsreglene knyttet til Nord-Irland-protokollen. For Storbritannia (Great Britain) er HMRCs VAT65A-prosedyre referansen for selskaper som ikke er etablert.
Hvis du importerer varer, bør du sjekke at du faktisk eier varene på importtidspunktet. HMRC gjør refusjonen av import-MVA betinget av at du har rett til å råde over varene som eier.
Hvis du har fakturert en britisk kunde, bør du også sjekke om transaksjonen din måtte deklareres i Storbritannia. Artikkelen om å fakturere en britisk kunde hjelper med å skille mellom DDP-fakturering, B2B-salg, B2C-salg og tilfellene der britisk MVA må innkreves.
Sjekkliste før du sender inn VAT65A-søknaden din
En fullstendig sak kontrolleres før innsending, ikke etter purringen fra HMRC. Bruk denne sjekklisten før enhver innsending.
- Selskapet ditt er etablert utenfor Storbritannia.
- Du har ikke et fast forretningssted eller hovedkontor i Storbritannia.
- Du er ikke registrert for britisk MVA.
- Du er ikke pliktig til å registrere deg for britisk MVA.
- Den etterspurte perioden følger kalenderen fra 1. juli til 30. juni.
- Minimumsbeløpet er nådd.
- Skjemaet VAT65A er fullstendig og maskinskrevet.
- Statusattesten er gyldig og i samsvar med fakturaene.
- Fakturaene nevner selskapet ditt og leverandørens VAT-nummer.
- Importdokumentene beviser den betalte MVA-en, hvis aktuelt.
- Originalene er oppbevart.
- SDES-tilgangen er søkt om før 30. november hvis du sikter mot en elektronisk innsending før 31. desember.
Trenger du bistand for å få tilbake MVA-en din i Storbritannia?
Å få tilbake britisk MVA er en tilgjengelig, men krevende prosedyre: et feil valg mellom VAT65A og britisk MVA-registrering kan koste flere måneder.
Eurofiscalis hjelper deg med å sjekke kvalifiseringen din, forberede HMRC-saken din og sikre de britiske flytene dine. Kontakt teamet vårt for å revidere fakturaene dine og velge riktig prosedyre før fristen 31. desember.
Offisielle kilder
- HMRC, VAT Notice 723A: https://www.gov.uk/guidance/refunds-of-uk-vat-for-non-uk-businesses-or-eu-vat-for-uk-businesses
- HMRC, skjemaet VAT65A: https://www.gov.uk/government/publications/vat-application-for-vat-refund-by-a-business-person-not-established-in-the-community-vat65a
- HMRC, VAT Notice 700/1: https://www.gov.uk/government/publications/vat-notice-7001-should-i-be-registered-for-vat/vat-notice-7001-should-i-be-registered-for-vat
Ofte stilte spørsmål
Kan et fransk selskap få tilbake britisk MVA etter Brexit?
Ja. Et fransk selskap kan få tilbake britisk MVA via HMRCs VAT65A-prosedyre dersom det ikke er etablert i Storbritannia, ikke er registrert for britisk MVA og ikke har utført transaksjoner som forplikter det til å registrere seg. Etter Brexit går det ikke lenger gjennom den klassiske EU-portalen.
Kan et sveitsisk, amerikansk eller kanadisk selskap søke om refusjon?
Ja, et selskap utenfor EU kan søke om refusjon av britisk MVA dersom det oppfyller HMRCs vilkår. HMRC anvender også en gjensidighetslogikk: landet der selskapet er etablert må gi tilsvarende innrømmelser til britiske selskaper, med unntak av særtilfeller.
Kan man få tilbake britisk MVA på en fagmesse?
Ja, MVA på utgifter til en fagmesse i Storbritannia kan i prinsippet være refunderbar dersom utgiftene tjener virksomheten din og du ikke utfører avgiftspliktig salg i Storbritannia. Oppbevar kontrakter, fakturaer, utstillerbadges og betalingsbevis.
Kan man få tilbake import-MVA i Storbritannia?
Ja, men bare hvis du kan bevise den betalte MVA-en og importen ikke gjør deg pliktig til å registrere deg for britisk MVA. For tollflytene er dokumentene for å importere til Storbritannia like viktige som leverandørfakturaene.
Refunderer HMRC automatisk innen 6 måneder?
Nei. HMRC opplyser om en refusjon innen 6 måneder for en tilfredsstillende søknad. Hvis saken er ufullstendig, hvis statusattesten skaper problemer eller hvis HMRC tviler på kvalifiseringen din, kan behandlingen bli stanset inntil avklaring.
Kan man sende inn en søknad etter 31. desember?
I prinsippet nei. HMRC anvender strengt fristen 31. desember etter slutten av refusjonsperioden. Forsinkelser på statusattesten godtas bare i unntakssituasjoner og fritar ikke fra å sende de øvrige dokumentene innen fristen.
Hva er forskjellen mellom VAT65A-refusjon og britisk MVA-melding?
VAT65A brukes av utenlandske selskaper som ikke er registrert og ikke pliktige til å være det. MVA-meldingen i Storbritannia brukes av registrerte selskaper, som deklarerer innkrevd MVA og fradragsfører pådratt MVA. Dette er to forskjellige kretsløp, med ulike tilgangskriterier.
Kan Eurofiscalis forberede søknaden om britisk MVA-refusjon?
Ja. Eurofiscalis kan analysere kvalifiseringen, kvalifisere de refunderbare utgiftene, forberede VAT65A-saken og sikre kommunikasjonen med HMRC. Det er spesielt nyttig når et selskap er i tvil mellom refusjon, britisk MVA-registrering og tilbakeføring via VAT Return.
Berørte land
 (1).jpg)