MVA i Polen:
viktig MVA-informasjon
Trenger du hjelp med MVA i Polen? Ofte holder det med 30 minutter på video.
Snakk med en MVA-ekspertReferanseguide
MVA i Polen
Eurofiscalis · Skattereferanse
Oppdatert utgave · april 2026
Det vesentlige
Bedrifter fra EU og tredjeland som ønsker å drive virksomhet i Polen, kan bli pålagt å registrere seg for polsk MVA (Podatek od towarów i usług, eller VAT på polsk) og fakturere med et polsk MVA-nummer. Registreringsreglene er forskjellige for aktører i og utenfor EU: virksomheter utenfor EU må registrere seg umiddelbart ved enhver avgiftspliktig aktivitet, mens EU-baserte selskaper kun må registrere seg dersom de utfører bestemte operasjoner, som å lagre varer, levere varer fra Polen eller yte lokale tjenester.
Den enkleste løsningen er å utpeke en skatterepresentant i Polen for å få et polsk MVA-nummer, levere MVA-oppgaver (JPK_VAT), årlige oppgaver (EC Sales List) og Intrastat-oppgaver, samt få tilbake MVA betalt på innkjøp. En skatterepresentant håndterer alle etterlevelsesforpliktelser og kommunikasjon med polske skattemyndigheter, slik at utenlandske virksomheter kan operere uten et fast forretningssted.
Polen opererer med tre hovedsatser for MVA: en standardsats på 23 % (gjelder de fleste varer og tjenester), en redusert sats på 8 % (for restauranttjenester, bygningsarbeider og enkelte helseprodukter) og en superredusert sats på 5 % (for basismatvarer, trykte og digitale bøker samt aviser). En nullsats (0 %) gjelder for eksport og leveranser innenfor fellesskapet i EU.
MVA-registrering i Polen er obligatorisk for virksomheter utenfor EU fra den første avgiftspliktige transaksjonen. For EU-baserte selskaper avhenger plikten av virksomhetens art på polsk territorium — lagring av varer lokalt, salg fra Polen, import av varer eller levering av lokale tjenester utløser alle registreringsplikt. Når man er registrert, får virksomheten et polsk MVA-nummer som starter med «PL», og må overholde polske rapporteringskrav.
Siden oktober 2020 har Polen erstattet de tidligere skjemaene VAT-7 og VAT-7K med JPK_VAT-systemet (Jednolity Plik Kontrolny), en samlet fil som kombinerer MVA-oppgaven og regnskapsopplysningene i ett enkelt XML-dokument som sendes elektronisk til de polske skattemyndighetene. Det finnes to varianter: JPK_V7M for dem som leverer månedlig, og JPK_V7K for dem som leverer kvartalsvis (tilgjengelig for virksomheter med årlig omsetning under 2 millioner EUR).
Polen anvender flere viktige terskler: Intrastat-rapportering er obligatorisk når varehandelen overstiger 2 800 000 PLN for utførsel (eksport) og 6 000 000 PLN for innførsel (import) med andre EU-medlemsstater. Terskelen for One Stop Shop (OSS) for fjernsalg er 10 000 € i årlig B2C-salg i hele EU. Disse tersklene gjelder likt for alle aktører og avgjør hvilke rapporteringsforpliktelser som inntrer.
Skattedata
Satser, terskler & plikter
Alt du trenger for å forutse MVA-pliktene dine i Polen.
Polen
- Standardsats 23 %
- Redusert 8 %
- Redusert 2 5 %
- Sterkt redusert 0 %
Identitet
- Lokalt navn
- VAT / PTU (Podatek od Towarów i Usług)
- Nummerformat
- PL1234567890
- Skattemyndighet
- Krajowa Administracja Skarbowa (KAS)
- Valuta
- PLN
Innberetninger
- MVA-frekvens
- Månedlig som standard (JPK_V7M); kvartalsvis (JPK_V7K) for små skattytere (omsetning ≤ 2 000 000 €), etter 12 måneder.
- Innsendingsfrist
- Den 25. i måneden etter perioden
- Intrastat-frist
- Den 10. i måneden etter perioden
Terskelverdier
- Fjernsalg (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — utførsel
- 2 800 000 PLN
- Intrastat — innførsel
- 6 000 000 PLN
Sanksjoner
- For sen innsending
- For sen levering: straffeskatteavgift (KKS) inntil 720 dagsatser. Tilleggsavgiften på 30 % gjelder ved underrapportering (for lavt oppgitt beløp), ikke ved forsinkelse alene (art. 112b i den polske merverdiavgiftsloven).
- For sen betaling
- Renter til NBP-rente + 3 punkter (omtrent 8%/år)
- Sammenstillingsoppgave (ESL)
- Variabel straffeskatteavgift avhengig av alvorlighetsgrad
Sist oppdatert: april 2026
MVA-kalkulator
Beregn en pris eks. eller ink. mva
Konvertering eks. ↔ ink. mva med mva-satsene i Polen.
MVA-kalender
Innleveringsfrister
Når et utenlandsk selskap er registrert for MVA i Polen, må det følge en presis innleveringskalender. Den dekker periodiske MVA-oppgaver (JPK_VAT), EC Sales List og Intrastat, OSS/IOSS-oppgaver for netthandel samt MVA-refusjoner. Forsinket eller manglende MVA-oppgave kan gi bot på inntil 5 600 PLN, renter på 4–12 % per år ved sen betaling og 500 PLN per feil i en JPK_VAT-fil.
- Månedlig oppgave (JPK_V7M) Sendes elektronisk innen den 25. i måneden etter rapporteringsperioden, signert med kvalifisert e-signatur eller betrodd ePUAP-profil.
- Kvartalsvis oppgave (JPK_V7K) Tilgjengelig for små skattytere med årlig omsetning under 2 millioner EUR, med frist den 25. i måneden etter kvartalets slutt.
- EC Sales List Oppgave over leveranser innenfor fellesskapet, månedlig eller kvartalsvis, leveres innen den 25. i måneden etter perioden.
- Intrastat Leveres innen den 10. i påfølgende måned, og blir obligatorisk når varehandelen overstiger 2 800 000 PLN for utførsel og 6 000 000 PLN for innførsel.
- OSS Tilgjengelig for fjernsalg av varer og digitale tjenester (B2C) i hele EU når salget overstiger 10 000 € årlig; oppgaven leveres innen den 30. i måneden etter kvartalets slutt.
- IOSS For varer importert fra land utenfor EU; leveres månedlig innen den 30. i påfølgende måned.
- 8. direktiv (EU) For EU-baserte selskaper som ikke er registrert i Polen; søknad må sendes innen 30. september året etter at kostnadene påløp.
- 13. direktiv (utenfor EU) For virksomheter utenfor EU med gjensidighetsavtaler; søknad må sendes innen 30. juni året etter at kostnadene påløp.
Relaterte artikler
FAQ
Ofte stilte spørsmål
Alt du vil vite om MVA i Polen.
Hva er MVA-satsene i Polen i 2026?
Polen anvender tre hovedsatser for MVA: en 23 % (for de fleste varer og tjenester), en 8 % (for restauranttjenester, bygningsarbeider på boligeiendom og enkelte medisinske produkter) og en 5 % (for basismatvarer, trykte og digitale bøker samt aviser). En nullsats (0 %) gjelder for eksport og leveranser innenfor fellesskapet. Disse satsene er i tråd med EUs MVA-direktiv 2006/112/EF.
Når må et utenlandsk selskap registrere seg for MVA i Polen?
Aktører utenfor EU må registrere seg umiddelbart når de påbegynner en avgiftspliktig aktivitet i Polen, som import av varer, lokal lagring av varer eller levering av tjenester. Det finnes ingen terskel for ikke-hjemmehørende — registrering er obligatorisk fra første transaksjon. For EU-baserte selskaper blir registreringen obligatorisk når de lagrer varer i Polen, leverer varer fra polsk territorium, importerer varer til Polen eller yter lokale tjenester. Alle virksomheter uten hjemsted i Polen må utpeke en skatterepresentant som skal håndtere MVA-etterlevelsen.
Hvordan fungerer JPK_VAT-systemet i Polen?
JPK_VAT er en samlet elektronisk fil som leveres månedlig (JPK_V7M) eller kvartalsvis (JPK_V7K), og som kombinerer MVA-oppgaven med en detaljert oversikt over salg og kjøp. Filen må sendes til det polske skatteetaten (Krajowa Administracja Skarbowa) innen den 25. i påfølgende måned. Siden 1. februar 2026 må virksomhetene inkludere KSeF-fakturanumre i JPK_VAT-filene. Kvartalsvis levering er kun tilgjengelig for virksomheter med omsetning under 2 millioner EUR og etter 12 måneders registrering.
Hva er Intrastat-tersklene i Polen?
Intrastat-rapportering i Polen utløses når varehandelen overstiger 2 800 000 PLN for utførsel (eksport til andre EU-land) eller 6 000 000 PLN for innførsel (import fra andre EU-land). Oppgavene må leveres innen den 10. i påfølgende måned. Grunnleggende rapportering gjelder fra disse tersklene; tersklene for detaljert rapportering er høyere. Tersklene er i tråd med EUs Intrastat-regelverk og revideres årlig.
Hva er sanksjonene for forsinket eller feilaktig MVA-innlevering i Polen?
De polske skattemyndighetene anvender flere typer sanksjoner ved manglende etterlevelse av MVA-reglene: inntil 5 600 PLN (ca. 1 230 EUR) ved manglende eller forsinket innlevering av MVA-oppgaver; renter på 4 % til 12 % per år ved forsinket betaling av MVA; og 500 PLN per feil som identifiseres i en JPK_VAT-fil. Tilsvarende sanksjoner gjelder ved manglende innsending av EC Sales List og Intrastat-oppgaver, noe som gjør presis og rettidig rapportering avgjørende.
Hvordan får jeg tilbake MVA betalt i Polen som utenlandsk selskap?
EU-registrerte virksomheter som ikke er registrert i Polen, kan få tilbake polsk MVA gjennom prosedyren etter 8. direktiv ved å sende inn en refusjonsanmodning innen 30. september året etter at kostnadene påløp. Virksomheter utenfor EU med gjensidighetsavtaler kan benytte prosedyren etter 13. direktiv, med frist 30. juni året etter at kostnadene påløp. MVA-registrerte virksomheter får tilbake MVA direkte gjennom sine kvartalsvise JPK_VAT-oppgaver eller ved separate refusjonskrav.
Hva er One Stop Shop (OSS), og hvordan anvendes den i Polen?
One Stop Shop (OSS) gjør det mulig for nettselgere å deklarere og betale MVA på B2C-fjernsalg i hele EU gjennom én enkelt kvartalsvis oppgave i Polen, uten å måtte registrere seg i hvert enkelt land. Ordningen blir tilgjengelig når det årlige fjernsalget i EU overstiger 10 000 €. OSS-oppgavene leveres kvartalsvis innen den 30. i påfølgende måned. Polen anvender sin standard MVA-sats på 23 % (eller redusert sats på 8 % eller 5 % avhengig av produktet) på fjernsalg til Polen.
Overlat MVA i Polen til oss
En dedikert ekspert svarer deg innen 48 arbeidstimer. Uforpliktende.