MVA i Spania:
IVA-satser, terskler og plikter
Trenger du hjelp med MVA i Spania? Ofte holder det med 30 minutter på video.
Snakk med en MVA-ekspertReferanseguide
MVA i Spania
Eurofiscalis · Skattereferanse
Oppdatert utgave · april 2026
Det vesentlige
Europeiske og ikke-europeiske selskaper som vil utvikle virksomhet i Spania, kan måtte registrere seg for lokal MVA (IVA) og fakturere med spansk MVA-nummer. Den enkleste løsningen er å utpeke en avgiftsrepresentant i Spania for å få et ES-nummer, levere MVA-meldinger, ESL og INTRASTAT, og få refundert MVA på innkjøp.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) er spansk MVA. Den gjelder de fleste vareleveranser og tjenester i Spania. Satsene er standardsatsen på 21 %, redusert sats på 10 % og superredusert sats på 4 % for basisvarer som brød, melk, legemidler, bøker og aviser.
Spansk MVA-nummer følger formatet ESX99999999 eller ES99999999X. Ceuta, Melilla og Kanariøyene er utenfor IVA-området og har egne indirekte skatter (IPSI, IGIC).
Å utpeke avgiftsrepresentant i Spania er obligatorisk for selskaper utenfor EU og en praktisk forenkling for EU-selskaper. Representanten håndterer registrering, periodiske meldinger, betaling og MVA-refusjon.
Skattedata
Satser, terskler & plikter
Alt du trenger for å forutse MVA-pliktene dine i Spania.
Spania
- Standardsats 21 %
- Redusert 10 %
- Sterkt redusert 4 %
Identitet
- Lokalt navn
- IVA
- Nummerformat
- ESX1234567X
- Skattemyndighet
- Agencia Tributaria (AEAT)
- Valuta
- EUR
Innberetninger
- MVA-frekvens
- Kvartalsvis som standard; månedlig ved omsetning over 6 010 121 € eller ved REDEME-registrering, med SII-rapportering.
- Innsendingsfrist
- Den 20. i måneden etter (månedlig) eller den 20. i måneden etter kvartalet
- Intrastat-frist
- Den 12. i måneden etter perioden
Terskelverdier
- Fjernsalg (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — utførsel
- 400 000 €
- Intrastat — innførsel
- 400 000 €
Sanksjoner
- For sen innsending
- Mellom 300 € og 20 000 € avhengig av alvorlighetsgrad
- For sen betaling
- 5 % til 20 % av skyldig beløp avhengig av tid til retting
- Sammenstillingsoppgave (ESL)
- Mellom 300 € og 10 000 €
Sist oppdatert: april 2026
MVA-kalkulator
Beregn en pris eks. eller ink. mva
Konvertering eks. ↔ ink. mva med mva-satsene i Spania.
MVA-kalender
Innleveringsfrister
I Spania leverer de fleste avgiftspliktige kvartalsvis Modelo 303 og en årlig oppsummering (Modelo 390), mens store selskaper og REDEME-selskaper rapporterer månedlig via SII. Kalenderen dekker også INTRASTAT og ESL (Modelo 349), OSS/IOSS for netthandel samt MVA-refusjoner. Spontan sen innlevering kan gi bot på 100 € (200 € etter krav fra skattemyndighetene), sen betaling tillegg fra 5 % til 20 % pluss renter, og manglende Modelo 349 20 € per opplysning (minst 300 €, maks 20 000 €).
- Månedlig Modelo 303 Leveres innen den 20. i måneden etter perioden; obligatorisk via SII for selskaper med omsetning over 6 millioner euro og REDEME-selskaper.
- Kvartalsvis Modelo 303 Leveres innen den 20. i måneden etter kvartalet; fjerde kvartal leveres innen 30. januar.
- Årlig Modelo 390 Årlig oppsummering som leveres innen 30. januar i år N+1.
- INTRASTAT Obligatorisk når årlig EU-varehandel overstiger 400 000 € for forsendelser eller 400 000 € for ankomster; månedlig, senest den 12. virkedagen i påfølgende måned.
- EC Sales List (Modelo 349) Rapporterer EU-leveranser, EU-kjøp og EU-tjenester; leveres månedlig eller kvartalsvis innen den 20. i måneden eller kvartalet etter perioden.
- OSS For B2C-fjernsalg eller tjenester i EU over 10 000 €; kvartalsvis med frist den 30. i måneden etter kvartalet.
- IOSS Månedlig med frist den 30. i påfølgende måned.
- 8. direktiv (EU) EU-selskaper som ikke er etablert i Spania, søker refusjon innen 30. september i år N+1.
- 13. direktiv (utenfor EU) Selskaper utenfor EU søker direkte overfor Agencia Tributaria med frist 30. juni i år N+1.
Relaterte artikler
- Spansk MVA-nummer: slik får du NIF-IVA i Spania
- MVA-melding i Spania: guide til Modelo 303
- Refusjon av spansk MVA (IVA): slik får du pengene tilbake
- Hvordan fakturere en kunde i Spania: MVA, IVA og fakturamal
- Selge DDP til Spania: MVA, toll og importansvar
- Importere til Spania uten import-mva med spansk avgiftslager
FAQ
Ofte stilte spørsmål
Alt du vil vite om MVA i Spania.
Hvilke MVA-satser gjelder i Spania?
Spania har tre IVA-satser: standardsatsen på 21 %, redusert sats på 10 % og superredusert sats på 4 %. Ceuta, Melilla og Kanariøyene er utenfor IVA-området.
Må et utenlandsk selskap registrere seg for MVA i Spania?
Ja, når et utenlandsk selskap utfører avgiftspliktige transaksjoner i Spania, må det registreres for IVA. Selskaper utenfor EU må utpeke avgiftsrepresentant, mens EU-selskaper kan bruke representant som forenkling.
Hvilke MVA-meldinger må leveres i Spania?
Avgiftspliktige leverer Modelo 303 månedlig eller kvartalsvis og Modelo 390 årlig innen 30. januar. Store selskaper og REDEME-selskaper bruker SII for nær sanntidsrapportering av fakturadata.
Hva er INTRASTAT-tersklene i Spania?
INTRASTAT er obligatorisk når årlige EU-varestrømmer overstiger 400 000 € for forsendelser eller 400 000 € for ankomster.
Hvordan fungerer OSS i Spania?
OSS gjør det mulig å rapportere og betale MVA for B2C-salg i flere EU-land fra ett land når årlig EU-fjernsalg overstiger 10 000 €. Registrering skjer via Agencia Tributaria, og meldingen leveres kvartalsvis.
Hva er sanksjonene ved sen MVA-rapportering i Spania?
Spontan sen innlevering gir normalt 100 € i bot. Ved krav fra skattemyndighetene er boten 200 €. Sen betaling gir tillegg på 5 % til 20 % etter forsinkelse, pluss renter. Manglende Modelo 349 kan gi betydelige bøter.
Overlat MVA i Spania til oss
En dedikert ekspert svarer deg innen 48 arbeidstimer. Uforpliktende.