MVA i Storbritannia:
VAT, MTD og plikter
Trenger du hjelp med MVA i Storbritannia? Ofte holder det med 30 minutter på video.
Snakk med en MVA-ekspertReferanseguide
MVA i Storbritannia
Eurofiscalis · Skattereferanse
Oppdatert utgave · april 2026
Det vesentlige
Europeiske og ikke-europeiske selskaper som vil utvikle virksomhet i Storbritannia, kan måtte registrere seg for lokal MVA (VAT) og fakturere med et britisk VAT-nummer.
Den enkleste løsningen er ofte å utpeke en avgiftsrepresentant eller agent i Storbritannia for å få et GB-nummer, levere VAT-meldinger og få refundert VAT på innkjøp via HMRC.
Britisk VAT har en standardsats på 20 %. En redusert sats på 5 % gjelder enkelte varer og tjenester, blant annet innenlands energi og energieffektivisering. Det finnes også en nullsats for basisvarer som mat, bøker og reseptbelagte legemidler.
Etter Brexit bruker Storbritannia ikke lenger EUs ordinære intrakommunitære system. Handel med EU behandles som import og eksport. Nord-Irland har særregler etter Windsor-rammeverket, med enkelte EU-tilpassede MVA-regler for varer.
Britisk VAT-nummer har formatet GB999 9999 99. HMRC administrerer ordningen, og Making Tax Digital (MTD) krever digitale regnskapsregistre og innsending av VAT-meldinger via kompatibel programvare.
Skattedata
Satser, terskler & plikter
Alt du trenger for å forutse MVA-pliktene dine i Storbritannia.
Storbritannia
- Standardsats 20 %
- Redusert 5 %
Identitet
- Lokalt navn
- VAT
- Nummerformat
- GB123456789
- Skattemyndighet
- HMRC (His Majesty's Revenue and Customs)
- Valuta
- GBP
Innberetninger
- MVA-frekvens
- Kvartalsvis som standard; månedlig på forespørsel (refusjoner); Annual Accounting Scheme under 1 350 000 £ avgiftspliktig omsetning.
- Innsendingsfrist
- Den 7. i den 2. måneden etter utløpet av oppgaveperioden
- Intrastat-frist
- Ikke aktuelt etter Brexit for Storbritannia
Terskelverdier
- Fjernsalg (OSS)
- —
- Intrastat — utførsel
- —
- Intrastat — innførsel
- —
Sanksjoner
- For sen innsending
- Poengbasert system siden 2023: opphopning av poeng som fører til bøter på 200 € til 1 000 €
- For sen betaling
- 2,5 % av skyldig beløp + renter på ubetalt saldo
- Sammenstillingsoppgave (ESL)
- Ikke aktuelt etter brexit
Sist oppdatert: april 2026
MVA-kalkulator
Beregn en pris eks. eller ink. mva
Konvertering eks. ↔ ink. mva med mva-satsene i Storbritannia.
MVA-kalender
Innleveringsfrister
I Storbritannia rapporteres VAT normalt kvartalsvis, og alle MVA-registrerte selskaper er underlagt Making Tax Digital (MTD) der meldinger sendes direkte fra kompatibel programvare til HMRC. EC Sales List, Intrastat og OSS/IOSS gjelder kun selskaper med transaksjoner i Nord-Irland etter Windsor-rammeverket. HMRC bruker et poengsystem for sene meldinger der terskelen utløser en bot på 200 GBP, og sen betaling gir tillegg på 2 % etter 15 dager og 4 % etter 30 dager.
- Kvartalsvis melding Melding og betaling forfaller 1 måned og 7 dager etter kvartalets utløp, altså den 7. i den andre måneden etter perioden.
- Månedlig melding Enkelte større selskaper kan ha månedlig rapportering.
- EC Sales List (kun Nord-Irland) Gjelder selskaper med relevante transaksjoner i Nord-Irland; leveres innen den 14. i måneden eller kvartalet etter perioden.
- Intrastat (kun Nord-Irland) Leveres innen den 21. i påfølgende måned; tersklene er 500 000 GBP for ankomster og 250 000 GBP for forsendelser.
- OSS (Nord-Irland) Kan brukes av selskaper hjemmehørende i Nord-Irland for fjernsalg innen EU; leveres innen den 30. i måneden etter kvartalet.
- IOSS (Nord-Irland) Leveres innen den 30. i måneden etter den månedlige perioden.
- Refusjon til utenlandske selskaper Utenlandske selskaper som ikke er etablert i Storbritannia, søker innen 6 måneder etter utløpet av kalenderåret der VAT ble betalt, via HMRCs digitale portal.
Relaterte artikler
- MVA-nummer i Storbritannia: når må du registrere deg hos HMRC?
- UK VAT Return: frister, MTD og 9 bokser
- Hvordan få tilbakebetalt MVA i Storbritannia?
- Slik fakturerer du en britisk kunde med DDP
- Hvilke dokumenter trenger du for å importere til Storbritannia?
- MVA i Storbritannia etter Brexit: hvordan selge DDP til UK?
- PIVA UK: importer uten å forskuddsbetale MVA
FAQ
Ofte stilte spørsmål
Alt du vil vite om MVA i Storbritannia.
Hvem må registrere seg for VAT i Storbritannia?
Selskaper som utfører avgiftspliktige transaksjoner i Storbritannia og overstiger registreringsgrensen, må registrere seg hos HMRC. Utenlandske selskaper uten fast etablering kan bli registreringspliktige uten minstegrense når de gjør lokale leveranser.
Hvilke VAT-satser gjelder i Storbritannia?
Storbritannia har en standardsats på 20 % og en redusert sats på 5 %. I tillegg finnes nullsats for enkelte basisvarer og fritak for blant annet helsetjenester, forsikring og finansielle tjenester.
Er avgiftsrepresentant obligatorisk i Storbritannia?
HMRC kan kreve at ikke-etablerte selskaper utpeker representant eller agent, avhengig av selskapets situasjon og etableringsland. Selv når det ikke er strengt obligatorisk, anbefales det for å sikre rapportering og kommunikasjon med HMRC.
Hvordan fungerer Making Tax Digital for VAT?
Making Tax Digital krever at VAT-registrerte selskaper fører digitale regnskapsregistre i kompatibel programvare og sender VAT-meldinger elektronisk til HMRC. Ordningen gjelder også utenlandske selskaper registrert i Storbritannia.
Hva er sanksjonene ved sen VAT-melding eller betaling?
Sene VAT-meldinger gir poeng. Når terskelen nås, ilegges bot på 200 GBP, deretter 200 GBP for videre sene meldinger. Sen betaling kan gi tillegg på 2 % etter 15 dager, 4 % etter 30 dager og renter ved lengre forsinkelse.
Gjelder Intrastat og OSS fortsatt etter Brexit?
For Storbritannia ellers gjelder ikke Intrastat, ESL og EU-OSS etter Brexit. Nord-Irland har særregler etter Windsor-rammeverket for varehandel med EU og kan fortsatt ha Intrastat/ESL og OSS-mulighet.
Hvordan får man britisk VAT-nummer?
Registrering gjøres via HMRCs Government Gateway. Prosessen tar ofte 30 til 40 virkedager og krever dokumentasjon på selskapet og avgiftspliktig aktivitet. Britisk VAT-nummer har formatet GB999 9999 99.
Overlat MVA i Storbritannia til oss
En dedikert ekspert svarer deg innen 48 arbeidstimer. Uforpliktende.