MVA i Slovakia:
satser, terskler og plikter

Slovakia bruker lokal merverdiavgift under navnet DPH. For utenlandske selskaper blir spørsmålet raskt praktisk: må du registrere deg, hvilket MVA-nummer skal brukes, og hvilke rapporter må leveres etter registrering?

Standardsatsen er 23 %. Slovakia har også reduserte satser på 19 % og 5 %. Tallene hentes dynamisk fra landdata i Payload, slik at fiche-siden følger oppdateringer i CMS.

Når må et utenlandsk selskap MVA-registreres i Slovakia?

Et utenlandsk selskap uten fast etablering i Slovakia må normalt registrere seg før det gjennomfører avgiftspliktige transaksjoner som ikke kan behandles med reverse charge. For ikke-etablerte selskaper er det ikke en vanlig lokal omsetningsterskel som avgjør plikten; vareflyten og typen leveranse er avgjørende.

Typiske situasjoner som utløser registrering

• Lokalt salg i Slovakia der leverandøren selv skal beregne slovakisk MVA.
• Lagerhold i Slovakia før salg til lokale kunder eller kunder i andre EU-land.
• Import til Slovakia når selskapet er importør og varene deretter selges videre.
• Salg med installasjon eller montering når leveringsstedet blir Slovakia.
• B2C e-handel når OSS ikke brukes eller ikke dekker transaksjonen.

MVA-representant, skatteagent eller fullmakt?

I Slovakia må begrepene skilles nøye. En utenlandsk virksomhet kan la seg bistå av en lokal rådgiver eller fullmektig for registrering, rapportering og kontakt med Finančná správa. Dette er ikke alltid det samme som en solidarisk ansvarlig MVA-representant.

Selskaper etablert utenfor EU/EØS kan i enkelte situasjoner måtte utpeke en representant for mottak av dokumenter i Slovakia. Uten en slik kontaktperson kan dokumenter anses levert selv om selskapet ikke faktisk har lest dem.

MVA-nummer i Slovakia: DPH og IČ DPH

Slovakisk MVA heter DPH. Formatet på MVA-nummeret er SK + 10 sifre (f.eks. SK1234567890). Nummeret brukes i fakturaer, VIES-kontroller, MVA-meldinger, EU salgsliste og andre skattemeldinger.

MVA-regler etter vareflyt

Den riktige behandlingen avhenger av om salget er lokalt, intrakommunitært, eksport ut av EU, import med videresalg, eller B2C-fjernsalg. En norsk eller annen utenlandsk selger bør analysere vareflyten før første faktura sendes.

• Lokalt B2B-salg: slovakisk MVA kan være nødvendig dersom reverse charge ikke gjelder.
• Levering til annet EU-land: kan være fritatt som EU-leveranse hvis vilkårene og dokumentasjonen er på plass.
• Eksport ut av EU: kan faktureres uten slovakisk MVA når eksportbeviset er korrekt.
• OSS: kan dekke enkelte B2C-fjernsalg, men ikke lagerhold eller lokale B2B-operasjoner.

Import, DDP og lager i Slovakia

Ved import eller DDP-salg må selskapet avklare hvem som er importør, hvem som betaler import-MVA, og hvordan eventuell fradragsrett dokumenteres. Lager i Slovakia gir ofte lokale MVA-plikter, selv når selskapet ikke har etablert et datterselskap.

Rapportering etter MVA-registrering

Et MVA-registrert selskap kan måtte levere MVA-melding, kontrolloppgave og EU salgsliste. Innsending skjer elektronisk til slovakiske skattemyndigheter. Fristen for MVA-melding og betaling er vanligvis den 25. dagen etter perioden.

INTRASTAT-SK i 2026

For 2026 er de generelle INTRASTAT-SK tersklene 1 000 000 € for innførsel fra EU og 1 000 000 € for utførsel til EU. Fristen er normalt 15. kalenderdag etter rapporteringsperioden. Lavere terskler gjelder bare for landbruk og matindustri: 200 000 EUR for innførsel og 400 000 EUR for utførsel.

MVA-kreditt og refusjon

Hvis selskapet har betalt slovakisk MVA, kan refusjonsveien avhenge av om det allerede er MVA-registrert i Slovakia. Registrerte selskaper bruker normalt lokal MVA-melding. EU-etablerte selskaper uten lokal registrering bruker 8. direktiv, mens selskaper utenfor EU kan være avhengige av 13. direktiv og gjensidighet.

Slovakisk MVA-ordliste

• DPH: slovakisk merverdiavgift.
• IČ DPH: slovakisk MVA-identifikasjonsnummer.
• Daňové priznanie k DPH: MVA-melding.
• Kontrolný výkaz: kontrolloppgave.
• Súhrnný výkaz: EU salgsliste / recapitulative statement.
• Finančná správa: slovakisk skatteadministrasjon.