Podatek VAT Bułgaria

Co musisz wiedzieć o bułgarskim podatku VAT?

Jeśli Twoja firma działa na terenie Bułgarii i chcesz poznać zasady podatkowe obowiązujące w tym kraju, zachęcamy do zapoznania się z naszym artykułem. Publikujemy porady dotyczące aspektów podatkowych, na które warto zwrócić uwagę.

Obsługę podatkową w Bułgarii zapewni przedstawiciel podatkowy w Bułgarii.

W tekście znajdziesz również informacje na temat aktualnych stawek podatku VAT w Bułgarii stosowanych przy różnych rodzajach transakcji. Omówiliśmy także istotne kwestie związane z rejestracją VAT, ważne terminy, których należy przestrzegać oraz to, jak działa mechanizm Reverse Charge w Bułgarii.

Pełne zestawienie stawek i obowiązków zestawia VAT w Bułgarii.

Nasi specjaliści ocenią Twoją sytuację podatkową, pomogą w zbieraniu dokumentów i zarejestrują Twoją firmę w systemie podatku VAT w Bułgarii, a także złożą niezbędne deklaracje. Dodatkowo, będziemy reprezentować Twoją firmę przed bułgarskim urzędem skarbowym.

Wpływ przyjęcia euro na VAT opisuje nasz artykuł Bułgaria strefa euro VAT.

Podatek VAT Bułgaria - Rejestracja do celów podatku VAT

Rejestracja do VAT w Bułgarii daje przedsiębiorstwom zagranicznym nieograniczone możliwości. Firma, która nie ma siedziby w Bułgarii, ale będzie mieć swój numer VAT w Bułgarii zyskuje niemal te same prawa, co firma lokalna. Wówczas rejestracja do VAT w Bułgarii nazywana jest rejestracją jako "nie rezydent".

Aby uzyskać numer VAT w Bułgarii należy złożyć wniosek w urzędzie administracji skarbowej w Bułgarii. Proces zakończy się sukcesem wyłącznie wtedy, gdy firma faktycznie planuje rozpocząć (lub już rozpoczęła) świadczenie transakcji opodatkowanych w Bułgarii. W Bułgarii nie można uzyskać numeru VAT z datą wsteczną.

Po złożeniu wniosku, urząd skarbowy przeprowadzi jego analizę i w ciągu kilku tygodni przypisze numer VAT. Numer ten będzie potrzebny do wystawiania faktur, rozliczania podatku VAT oraz składania deklaracji podatkowych w Bułgarii.

Aby zapobiec konsekwencjom prawno-finansowym, takim jak kary oraz odsetki ustawowe, należy dokonać rejestracji podatku VAT w Bułgarii przed przystąpieniem do planowanych transakcji. Dzięki temu będziesz mieć pewność, że wszystko jest zgodne z przepisami i unikniesz nieporozumień z organami podatkowymi.

Nie jest wymagane wyznaczenie pełnomocnika podatkowego w Bułgarii. Jednak jego wsparcie umożliwi Twojej firmie zgodność podatkową w procesach: rejestracja do VAT, składanie deklaracji, przeprowadzanie kontroli podatkowych.

Podatek VAT Bułgaria: Jak długo trzeba czekać na numer VAT?

W Bułgarii na numer VAT trzeba czekać około 30-45 dni. Należy pamiętać, że rejestracja do VAT w Bułgarii musi być dokonana jeszcze przed rozpoczęciem działalności biznesowej w tym kraju.

Jak wynika z naszych doświadczeń, nie ma większych problemów z uzyskaniem numeru VAT w Bułgarii, o ile podatnik zarejestruje się do VAT w odpowiednim czasie.

W Bułgarii (podobnie jak i we Włoszech) nie ma możliwości uzyskania numeru VAT z datą wsteczną.

Deklaracja VAT w Bułgarii - terminy i okresowość

Deklaracje VAT w Bułgarii składane są w miesiącu następującym po okresie rozliczeniowym, do 14 dnia miesiąca. Ten sam termin obowiązuje w kwestii płatności podatku VAT. Po przekroczeniu terminu urząd skarbowy w Bułgarii automatycznie rozpoczyna naliczanie odsetek, które należy uiścić przy składaniu deklaracji VAT za kolejny okres i płatności za podatek.

Deklaracje VAT w Bułgarii składane są w okresie miesięcznym. Deklaracje roczne podsumowujące nie są wymagane.

Korekta deklaracji VAT w Bułgarii

Korekty deklaracji VAT w Bułgarii są nieco skomplikowane. Dlatego warto ich unikać w miarę Twoich możliwości. Jeśli jednak zajdzie konieczność złożenia deklaracji korygującej, należy o tym uprzednio poinformować urząd skarbowy, który automatycznie przeprowadza kontrolę podatkową. Następnie urząd umożliwia złożenie korekty deklaracji VAT w systemie administracji podatkowej.

Numer VAT Bułgaria - transakcje podlegające opodatkowaniu

Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Bułgarii:

• Import towarów do Bułgarii
• Eksport towaru z Bułgarii
• Magazynowanie towarów w Bułgarii, a następnie ich odsprzedaż
• Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Bułgarii (sprzedaż lokalna)
• Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
• Przekroczenie progów INTRASTAT - Przywóz: 900 000 €; Wywóz: 1 150 000 € (dane aktualne na maj 2026)

Podatek VAT Bułgaria - Stawki VAT w Bułgarii

W Bułgarii obecnie obowiązują dwie stawki VAT:

20 % – podstawowa stawka podatku. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT.

9 % obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na:

• Zakwaterowanie w hotelu
• Artykuły spożywcze dla dzieci i niemowląt
• Publikacje książkowe
• Produkty higieniczne
• Czasopisma drukowane lub w wersji elektronicznej
• Niektóre usługi turystyczne
• Usługi restauracyjne lub cateringowe
• Bilety wstępu na usługi sportowe lub rekreacyjne

Stawka 0% VAT w Bułgarii obowiązuje m.in. dostawy wewnątrzwspólnotowe, eksport towarów do krajów spoza Unii Europejskiej (UE), międzynarodowy transport towarów oraz dostawy towarów i świadczenie usług związanych ze statkami powietrznymi i jednostkami pływającymi.

Reverse Charge - Odwrotne obciążenie w Bułgarii

Reverse charge w Bułgarii czyli mechanizm odwrotnego obciążenia ma na celu uproszczenie i zabezpieczenie procesu opodatkowania VAT. W ramach tego mechanizmu odpowiedzialność za zapłatę podatku VAT przenoszona jest na odbiorcę usługi lub towaru, zamiast na dostawcę. Zgodnie z art. 82 ust. 2 bułgarskiej ustawy o VAT, mechanizm ten ma zastosowanie do określonych dostaw realizowanych w Bułgarii, pod warunkiem, że dostawca jest podatnikiem mającym siedzibę poza Bułgarią, a odbiorca jest podatnikiem VAT w Bułgarii.

Zakres zastosowania odwrotnego obciążenia:

• Dostawy towarów: Odwrotne obciążenie nie ma zastosowania wobec głównych dostaw towarów, z wyjątkiem dostaw towarów z instalacją oraz innych specyficznych przypadków.
• Świadczenie usług: Reverse charge w Bułgarii ma zastosowanie do wszystkich krajowych dostaw usług, pod warunkiem, że klient jest podatnikiem VAT.
• Dostawy transgraniczne: Gaz ziemny transportowany do osoby fizycznej będącej podatnikiem VAT (siecią na terenie UE lub siecią przyłączoną do takiego systemu); energia elektryczna, energia cieplna lub chłodnicza dostarczana sieciami ciepłowniczymi lub chłodniczymi; towary wymagające instalacji w Bułgarii i dostarczane do podatnika zarejestrowanego na VAT w Bułgarii, jeśli dostawca ma siedzibę w innym państwie członkowskim; usługi świadczone na rzecz podmiotu podlegającego opodatkowaniu, z wyłączeniem transakcji zwolnionych z opodatkowania; różne kategorie odpadów, w tym odpady z gospodarstw domowych, odpady przemysłowe, gruz budowlany i odpady niebezpieczne.

Podatek VAT Bułgaria - jakie dane na fakturze?

Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich bułgarskich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia potencjalnej kontroli podatkowej.

• Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
• Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
• Numer faktury
• Data wystawienia dokumentu
• Data dostawy towaru
• Opis dostarczanych towarów, ilość/waga
• Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
• Zastosowana stawka VAT
• Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
• Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
• Waluta, w której wystawiono fakturę

Zwrot VAT Bułgaria

W Bułgarii zwrot podatku VAT jest procesem regulowanym przez lokalne przepisy, które wymagają złożenia odpowiedniego wniosku w wyznaczonym terminie. Firma posiadająca numer VAT w Bułgarii musi przestrzegać następujących zasad:

Wymogi dotyczące wniosku o zwrot VAT:

• Wniosek należy złożyć w formie przewidzianej przez bułgarskie przepisy, w lokalnym języku na odpowiednich formularzach.
• Termin na złożenie wniosku wynosi 30 dni od momentu złożenia deklaracji VAT.

Warunki ubiegania się o zwrot VAT:

• Możliwość zwrotu nadwyżki VAT przysługuje, jeśli firma w ciągu ostatnich 12 miesięcy poprzedzających bieżący miesiąc dokonała dostaw opodatkowanych stawką zerową o łącznej wartości przekraczającej 30% całkowitej wartości wszystkich dostaw podlegających opodatkowaniu.
• W przeciwnym razie, zwrot kredytu VAT jest możliwy w ciągu 30 dni od złożenia ostatniej deklaracji VAT, po złożeniu odpowiedniego wniosku i uregulowania wszystkich innych należności VAT wobec bułgarskiego urzędu skarbowego.

Zwrot VAT następuje po dwóch miesiącach. W trakcie mogą zostać przeprowadzone czynności sprawdzające przed udzieleniem zwrotu VAT.

Kary podatkowe w Bułgarii

Każda firma, która nie wywiązuje się ze swoich podatkowych obowiązków w Bułgarii, naraża się na kary skarbowe.

• Jeśli firma dopuści się zwłoki w zapłacie VAT, musi liczyć się z tym, iż będzie zobowiązana do zapłaty odsetek w wysokości 10% od kwoty podatku.
• Jeśli firma nie złoży deklaracji w wyznaczonym terminie (do 14 dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym) zobowiązana jest do zapłaty kary skarbowej.

INTRASTAT w Bułgarii

W przypadku przekroczenia progów przywozu i wywozu towarów sprzedawcy są również zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT w Bułgarii.

W 2026 roku próg INTRASTAT dla wywozu w Bułgarii wynosi około 1 150 000 EUR (wcześniej 2 250 000 BGN), natomiast próg przywozu wynosi około 900 000 EUR (wcześniej 1 760 000 BGN). Zmiana prezentacji progów wynika z przyjęcia euro przez Bułgarię od 2026 roku.

Obowiązkiem każdego podatnika, który przekroczy ustalone na dany rok próg wywozu lub przywozu w Bułgarii jest zarejestrowanie się do INTRASTAT i raportowanie transferu towarów.

W przypadku niedopełnienia obowiązków administracja nakłada na podatników kary. Deklarację INTRASTAT w Bułgarii należy złożyć do 10 dnia miesiąca.

Podatek VAT Bułgaria - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT

Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów. Przedsiębiorcy nadal mogą jednak wybrać, w jaki sposób chcą rozliczać sprzedaż.

Jeśli jest ona realizowana tylko w Bułgarii, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w tym kraju po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 € (jest to limit łączny na wszystkie kraje UE). Wówczas może stosować bułgarskie stawki VAT, bułgarskie zasady podatkowe i rozliczać się bezpośrednio w Bułgarii.

Jeśli jednak sprzedaż odbywa się do kilku krajów UE, prostszym i bardziej opłacalnym rozwiązaniem jest skorzystanie z procedury unijnej One Stop Shop (OSS). Eurofiscalis Polska posiada w swojej ofercie rozliczenia w tym zakresie i składa setki deklaracji OSS w okresie kwartalnym.

Wychodząc na przeciw potrzebom klientów wprowadziliśmy usługę rozliczania One Stop Shop. Jest ona dedykowana firmom sprzedającym towary wysyłkowo do wielu krajów UE. Dzięki niej, nie muszą się już rejestrować do VAT w każdym kraju, a jednocześnie zachowują zgodność z przepisami.

Oddziały i biura partnerskie Eurofiscalis obecne są w każdym kraju Unii Europejskiej. Dzięki temu rozwiązujemy wszystkie problemy podatkowe naszych klientów, niezależnie od kraju. Wskazujemy im możliwe ścieżki rozwoju.

Usługi Eurofiscalis w Bułgarii

Podatek VAT Bułgaria - Nasze bułgarskie biuro świadczy następujące usługi:

• Rejestracja VAT - uzyskanie numeru do celów podatku VAT w Bułgarii
• Składanie deklaracji VAT w Bułgarii
• Pełnomocnictwo podatkowe w Bułgarii
• Zwrot podatku VAT w Bułgarii
• Audyt VAT i wsparcie podczas kontroli podatkowych w Bułgarii
• Składanie deklaracji INTRASTAT w Bułgarii