VAT na Litwie:
najważniejsze informacje
Potrzebujesz pomocy z VAT na Litwie? Często wystarczy 30 minut rozmowy wideo.
Porozmawiaj z ekspertem VATPrzewodnik referencyjny
VAT na Litwa
Eurofiscalis · Referencja podatkowa
Wydanie aktualne · kwiecień 2026
Najważniejsze
Litwa stosuje podatek VAT zgodnie z dyrektywami Unii Europejskiej. Firmy zagraniczne wykonujące czynności opodatkowane na Litwie mogą być zobowiązane do rejestracji VAT, niezależnie od tego, czy posiadają na jej terytorium stałe miejsce prowadzenia działalności.
Podstawowa stawka VAT na Litwie wynosi 21 %. Obowiązują również stawki obniżone: 12 % oraz 5 %, stosowane do określonych kategorii towarów i usług.
Eurofiscalis wspiera firmy zagraniczne w rejestracji VAT, składaniu deklaracji, raportowaniu Intrastat, rozliczeniach OSS oraz odzyskiwaniu VAT na Litwie.
Dane podatkowe
Stawki, progi & obowiązki
Wszystko, co trzeba wiedzieć, aby wyprzedzić swoje obowiązki VAT na Litwie.
Litwa
- Stawka podstawowa 21 %
- Obniżona 12 %
- Obniżona 2 5 %
Tożsamość
- Nazwa lokalna
- PVM
- Format nr
- LT + 9 lub 12 cyfr (np. LT123456789)
- Organ podatkowy
- VMI (Valstybinė mokesčių inspekcija)
- Waluta
- EUR
Deklaracje
- Częstotliwość VAT
- Miesięczna (kwartalna dla obrotu poniżej 300 000 €).
- Termin złożenia
- 25. dnia następnego miesiąca.
- Termin Intrastat
- 10. dzień roboczy następnego miesiąca.
Progi
- Sprzedaż na odległość (OSS)
- 10 000 €
- Intrastat — wywóz
- 400 000 €
- Intrastat — przywóz
- 600 000 €
Sankcje
- Złożenie po terminie
- Grzywna od 200 € do 390 € za każdą deklarację niezłożoną w terminie.
- Płatność po terminie
- Odsetki za zwłokę w wysokości 0,029% dziennie plus kara od 10% do 50% należnego VAT w przypadku opóźnienia w płatności.
- Informacja podsumowująca (ESL)
- Grzywna do około 145 €.
Ostatnia aktualizacja: kwiecień 2026
Kalkulator VAT
Oblicz cenę netto lub brutto
Przeliczanie netto ↔ brutto według stawek VAT na Litwie.
Kalendarz VAT
Terminy deklaracji
Po rejestracji do VAT na Litwie zagraniczne firmy muszą przestrzegać precyzyjnego kalendarza deklaracyjnego. Obejmuje on okresowe deklaracje VAT składane elektronicznie do Państwowej Inspekcji Podatkowej (VMI), zgłoszenia Intrastat oraz deklaracje OSS/IOSS w handlu elektronicznym. Niedotrzymanie ustawowych terminów może skutkować odsetkami i karami.
- Deklaracja miesięczna Okres rozliczeniowy jest co do zasady miesięczny. Deklarację wraz z płatnością należy złożyć do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
- Intrastat Obowiązek raportowania Intrastat powstaje po przekroczeniu progów statystycznych: 400 000 € dla wysyłek oraz 600 000 € dla przywozów.
- OSS W przypadku sprzedaży na odległość do konsumentów w UE obowiązuje wspólny próg OSS w wysokości 10 000 €, po przekroczeniu którego należy rozliczać VAT w państwie konsumenta lub korzystać z procedury OSS.
Oficjalne linki
FAQ
Często zadawane pytania
Wszystko, co chcesz wiedzieć o VAT na Litwie.
Jaka jest podstawowa stawka VAT na Litwie?
Podstawowa stawka VAT na Litwie wynosi 21 % i ma zastosowanie do większości towarów i usług.
Kiedy firma zagraniczna musi się zarejestrować do VAT na Litwie?
Rejestracja jest wymagana, gdy firma wykonuje na Litwie czynności opodatkowane, takie jak import i sprzedaż lokalna towarów, magazynowanie zapasów, wewnątrzwspólnotowe nabycia lub sprzedaż na odległość przekraczająca obowiązujące progi. Dla podmiotów z UE nie obowiązuje próg rejestracyjny przy braku stałej siedziby.
Czy firma spoza UE potrzebuje przedstawiciela podatkowego na Litwie?
Zasadniczo tak. Firmy z siedzibą poza Unią Europejską są co do zasady zobowiązane do wyznaczenia przedstawiciela podatkowego na Litwie. Firmy z UE nie mają takiego obowiązku i mogą zarejestrować się bezpośrednio.
Jak składać deklaracje VAT na Litwie?
Deklaracje VAT składa się elektronicznie przez system Państwowej Inspekcji Podatkowej (VMI). Standardowy okres rozliczeniowy jest miesięczny, a deklarację oraz płatność należy złożyć do 25. dnia następnego miesiąca.
Jak odzyskać VAT na Litwie?
Firmy z UE mogą odzyskać litewski VAT poprzez elektroniczną procedurę zwrotu (dyrektywa 2008/9/WE) składaną w portalu własnego państwa członkowskiego. Firmy spoza UE korzystają z procedury zwrotu na podstawie 13. dyrektywy, przy zachowaniu zasady wzajemności.
Jakie są stawki obniżone VAT na Litwie?
Na Litwie obowiązują dwie stawki obniżone: 12 % oraz 5 %, stosowane m.in. do określonych towarów i usług wskazanych w przepisach.
Powierz nam swój VAT na Litwie
Dedykowany ekspert odpowie w ciągu 48 godzin roboczych. Bez zobowiązań.