One Stop Shop w sprzedaży wysyłkowej
Rejestracja One Stop Shop (OSS)
W chwili obecnej Ministerstwo Finansów udostępniło możliwość dokonywania zgłoszeń rejestracyjnych do procedury VAT-OSS. Zgłoszenia można dokonać poprzez wypełnienie formularza dostępnego pod tym linkiem.
W zgłoszeniu należy wskazać stałe miejsca prowadzenia działalności w krajach UE lub numery VAT nadane w tych państwach, jeśli firma nie posiadała stałego miejsca prowadzenia działalności w Unii Europejskiej.
VAT OSS - Zmiana miejsca opodatkowania po przekroczeniu limitu 10 000€
Rejestracja w systemie One Stop Shop i składanie deklaracji VAT OSS – lub alternatywnie rejestracja do VAT w kraju sprzedaży konieczna jest po przekroczeniu progu w wysokości łącznego 10 000 EUR. Wówczas konieczne jest stosowanie stawek VAT państw członkowskich, w których prowadzona jest sprzedaż. Co ważne: w niektórych krajach Unii Europejskiej w kontekście poszczególnych produktów i usług muszą być stosowane tzw. stawki specjalne (super obniżone, pośrednie, zerowe).
Próg One Stop Shop - łączny czy per kraj?
Rozliczanie poprzez VAT-OSS należy rozpocząć po przekroczeniu limitów w wysokości 10 000 EUR. Limit ten jest progiem łącznym, dotyczącym całej sprzedaży w każdym kraju Unii Europejskiej. Zgodnie z interpretacją dyrektywy, limit liczony jest rok wstecz, od 1 lipca 2020. Dlatego też, rejestracja jest konieczna nawet wówczas, gdy tylko w jednym kraju próg ten został przekroczony, a w innych krajach nie (nawet jeśli sprzedaż opiewała na nieznaczne kwoty). Co ważne, limit w wysokości 10 000 EUR obowiązuje również w przypadku, kiedy chcemy dokonać klasycznej rejestracji VAT w danym kraju – co oznacza, że znikają dotychczasowe limity sprzedaży wysyłkowej. Wyżej wymieniony próg liczony jest od rozpoczęcia sprzedaży po 1 lipca 2021.
Czy rejestracja w VAT OSS jest obowiązkowa?
Rejestracja OSS nie jest obowiązkowa, jednak uprości Twoją unijną sprzedaż. Ku temu nie ma najmniejszych wątpliwości. Deklaracje VAT-OSS umożliwiają raportowanie całej unijnej sprzedaży w jednej deklaracji kwartalnej. Wtedy też opłacany jest podatek VAT za całe trzy miesiące danego kwartału.
Zgłoszenie do One Stop Shop być dokonane zarówno po przekroczeniu progu 10 000€, jak i dobrowolnie.
Co ważne, w dalszym ciągu możesz jednak rozliczać swój podatek VAT zagraniczny w dotychczasowej deklaracji VAT w danym kraju. Jest to opłacalne w sytuacji, gdy np. tylko jeden kraj jest Twoim rynkiem zbytu, a i tak musisz składać tam lokalne deklaracje VAT, bo dokonujesz innych transakcji opodatkowanych (np. przesunięcie towaru lub zakupy).
Dzięki dokonaniu rejestracji do OSS w Polsce, możliwe jest rozliczenie całej unijnej sprzedaży wysyłkowej w relacji B2C w jednej deklaracji kwartalnej VAT-OSS. Przy czym nie jest ona obowiązkowa, nadal można rozliczać sprzedaż poprzez rejestrację do VAT w danym kraju i składać deklaracje VAT. Dla każdego kraju UE należy stosować właściwe stawki VAT w UE.
Czy można posiadać numer VAT za granicą i jednocześnie VAT OSS?
W pewnych sytuacjach rejestracja w One Stop Shop może nie być dla Ciebie wystarczająca. Powodów może być wiele, jednak najczęściej spotykanym jest fakt realizowania innego rodzaju transakcji wespół ze sprzedażą wysyłkową. Przykładowo, możesz przesuwać towar na magazyn Amazon, a do tego potrzebujesz zagranicznego numeru VAT. Możesz też dokonywać importu za granicą, a następnie sprzedawać ten towar wysyłkowo z różnych krajów.
Dlatego też, nic nie stoi na przeszkodzie, aby korzystać z One Stop Shop i posiadać numeru VAT za granicą.
Zagranicznych zakupów nie rozliczysz w One Stop Shop
Procedura OSS ma również swoje minusy – w deklaracji VAT OSS nie będzie możliwości wykazania zakupów dokonanych w poszczególnych krajach Unii Europejskiej i ich odliczenia. Jeśli dokonujesz zakupów wewnątrzwspólnotowych, czy też innych operacji (innych niż sprzedaż wysyłkowa) w danym kraju, musisz zarejestrować się do VAT i je deklarować. Pełną listę sytuacji, w których OSS nie można zastosować, opisuje artykuł poświęcony wykluczeniom z OSS.
Jak wspominaliśmy wyżej, równocześnie, możesz też zarejestrować się w One Stop Shop i dzięki tej procedurze raportować sprzedaż wysyłkową. Oba wyjścia nie wykluczają się wzajemnie.
Przesunięcia towarów na zagraniczny magazyn, WDT / WNT, a VAT OSS
W chwili obecnej, jeśli dokonujesz przesunięcia towarów na zagraniczne magazyny – musisz posiadać numer VAT. A to z tego powodu, iż dochodzi do tzw. nietransakcyjnej wymiany towarów, którą musisz wykazać jako WNT/WDT w obu krajach. Koniecznie przeczytaj nasz artykuł o tym, jak poprawnie dokonywać przesunięć magazynowych za granicę. Quick Fixes VAT 2020 zmieniły część zasad dokumentowania transakcji wewnątrzwspólnotowych.
Więc nawet w przypadku korzystania z systemu OSS, należy zadeklarować powyższe transakcje w deklaracjach VAT w obu krajach (wysyłki i dostawy), a uprzednio uzyskać numer VAT w kraju, w którym zlokalizowany jest ów magazyn. W razie błędów konieczna może być korekta deklaracji OSS.
VAT OSS w 2025: plany ViDA - czyli OSS 2.0
Już teraz wiemy, iż w życie ma wejść aktualizacja procedury unijnej OSS (pakiet ViDA – VAT in Digital Age), która przewiduje uproszczenie tego obowiązku. Potocznie aktualizacja ta nosi nazwę pakietu OSS 2.0. Gdy tylko pojawią się informacje na ten temat, będziemy informować o tym na naszym blogu.
W kuluarach mówi się, że OSS 2.0 będzie wdrożony w 2028, jednak nie są to oficjalne i potwierdzone informacje. Dokładna data wdrożenia nie jest znana, ponieważ – tak jak i w 2020-2021 – będzie wymagać zmian prawnych i podatkowych w każdym kraju unijnym. Jak wiemy, pierwotna data wdrożenia OSS była kilka razy przesuwana, dlatego w tym wypadku można przewidywać, iż będzie podobnie. To dobra wiadomość dla przedsiębiorców – którzy na spokojnie będą mogli przygotować się do nadchodzących zmian.
Rozliczanie sprzedaży wysyłkowej w OSS dzięki Eurofiscalis Polska
Mamy nadzieję, iż nasz artykuł rozjaśnił Ci temat procedury One Stop Shop. Jeśli jednak wciąż masz wątpliwości, czy też chciałbyś skorzystać z naszej oferty, poznaj naszą dedykowaną stronę dla VAT OSS.
Nasi specjaliści jako jedni z pierwszych w Polsce rozpracowali procedurę One Stop Shop. Wiemy o niej wszystko. Biorąc pod uwagę również fakt, iż mamy biura w każdym kraju UE, nasze doświadczenie i wiedza będą dla Ciebie bezcenne, jeśli oprócz rejestracji w OSS zdecydujesz się na rejestrację do VAT, np. z powodu dokonywanych innych transakcji.
