W ostatnim czasie bardzo wiele firm zostało wykluczonych z możliwości korzystania ze specjalnej procedury unijnej One Stop Shop z powodu uchybień. Do wykluczeń doszło nie tylko w Polsce, ale również w innych krajach unijnych, co potwierdzają nasze zagraniczne biura .
Dla przypomnienia nadmieńmy, że procedura One Stop Shop została wprowadzona w lipcu 2021 roku w celu uproszczeń podatkowych. W ramach OSS, firma która przystępuje do OSS, po rejestracji, rozlicza całą swoją unijną sprzedaż w kraju, w którym posiada siedzibę . Deklaracja składana jest raz na kwartał i w tym samym rytmie jest dokonywana płatność za podatek VAT. Za odprowadzenie podatku VAT do poszczególnych krajów zagranicznych odpowiedzialny jest macierzysty urząd skarbowy – w przypadku Polski jest to II urząd skarbowy w Warszawie – Śródmieściu.
Więcej na temat samej procedury znajdziesz VAT OSS . Dowiesz się w nim również, jak wygląda nasza usługa składania deklaracji One Stop Shop, którą świadczymy od samego początku wprowadzenia OSS, jako jedna z pierwszych i nielicznych kancelarii podatkowych.
Zapraszamy do lektury artykułu, w którym omówimy powody wykluczeń z procedury unijnej One Stop Shop (OSS).
Wykluczenia z OSS - Dlaczego firmy e-commerce są wykluczane z One Stop Shop?
Nie jest tajemnicą, że niemal od samego początku wprowadzenia procedury unijnej One Stop Shop (OSS) zagraniczne urzędy skarbowe alarmowały, iż podatek VAT nie jest opłacany przez podatników w wyznaczonym terminie. W ślad za tym uchybieniem szły listownie wysyłane wezwania do zapłaty odsetek . Z naszych obserwacji wynika, iż podatnicy najwięcej takich napomnień otrzymywały z Hiszpanii i Finlandii.
Najważniejszym powodem, który wpłynął na wykluczenia z OSS był brak płatności podatku VAT oraz nagminne opóźnienia w płatnościach . Od samego początku (gdy wprowadzono nową opcję rozliczania podatku VAT dla e-commerce) wiadomo było, iż tego typu zaniedbania w płatnościach mogą prowadzić do wykluczeń z procedury. Konsekwencją są wzmożone zapytania do nas z prośbą o zarejestrowanie do VAT w różnych krajach i wsparcie w składaniu deklaracji .
Inne powody wykluczenia z OSS:
- Zaprzestanie zadeklarowanej działalności podczas rejestracji do VAT-OSS
- Złożenie 8 kolejnych deklaracji zerowych w procedurze OSS z powodu braku dokonanych dostaw
- Założenie stałego zakładu firmy w innym unijnym kraju (tzw. fixed establishment)
- Brak pożądanej reakcji na trzykrotnie przesłane przypomnienia przez urząd skarbowy o konieczności złożenia deklaracji VAT-OSS za trzy bezpośrednio poprzedzające okresy w ciągu 10 dni
- Brak pożądanej reakcji na trzykrotnie przesłane przypomnienia przez urząd skarbowy o konieczności zapłaty podatku VAT za trzy bezpośrednio poprzedzające okresy w ciągu 10 dni (chyba, że w każdym z tych trzech okresów kwota podatku do zapłaty była niższa niż 100€).
- Podatnik nie udostępnił dokumentów na żądanie zagranicznego urzędu skarbowego drogą elektroniczną w ciągu miesiąca od złożenia żądania.
Okres Kwarantanny OSS trwa dwa lata. W tym czasie nie możesz korzystać z procedury unijnej One Stop Shop. Po tym okresie musisz zarejestrować się ponownie. Przed ponowną rejestracją może być konieczna korekta deklaracji OSS za poprzednie okresy.
Jak długo trwa wykluczenie z OSS? Kwarantanna One Stop Shop
Jeśli podatnik notorycznie spóźniał się z płatnością za podatek VAT po złożeniu deklaracji VAT został w konsekwencji wykluczony z możliwości korzystania z OSS. Wykluczenie z One Stop Shop będzie trwało aż 2 lata . W tym czasie, jeśli dana firma chce nadal sprzedawać za granicę, musi niezwłocznie zarejestrować się do VAT za granicą , czekać na nadanie numeru VAT i składać tamtejsze, okresowe deklaracje VAT. Jak się możesz domyślić, sytuacja ta rodzi bardzo wiele problemów, które omówimy niżej.
Okres wykluczenia w przepisach unijnych nazywany jest kwarantanną . Jeśli wykluczenie nastąpiło z uwagi na notoryczne ubieganie się od spełnienia wymogów związanych z OSS, numer OSS przestaje być aktywny w dniu następującym dostarczenie podatnikowi decyzji o wykluczeniu lub od pierwszego dnia kolejnego kwartału (w zależności od wagi przewinienia). Jest to kolejny powód obligujący Cię do natychmiastowej rejestracji do VAT za granicą – nie chodzi tylko sprzedaż, ale o ewentualne zwroty i reklamacje Twoich produktów, których już nie będziesz mógł wykazać w deklaracji VAT OSS . Kwarantannę OSS nakłada macierzysty urząd skarbowy na wniosek zagranicznego urzędu skarbowego. Od tej decyzji możesz się odwołać , jeśli uważasz, że zaszło nieporozumienie kontaktując się z macierzystym urzędem skarbowym.
Wykluczenia z OSS : Zostałem wykluczony z OSS – co teraz?
Jeśli zostałeś wykluczony z OSS i nadal chcesz prowadzić biznes w Unii Europejskiej sprzedając wysyłkowo swoje produkty, musisz zarejestrować się do VAT w każdym kraju , gdzie prowadzisz sprzedaż. Mimo, iż jest to właściwe rozwiązanie, musisz jednak liczyć się z tym, że chwilowo Twoja sprzedaż za granicą zostanie wstrzymana , dlatego pomyśl, w jaki sposób możesz zabezpieczyć swoje finanse. W każdym kraju obowiązują inne stawki VAT w UE.
Proces rejestracji do VAT, w zależności od kraju zajmuje sporo czasu, dodatkowo musisz zgromadzić dokumenty rejestracyjne i je zlecić ich tłumaczenie (więcej informacji o czasie rejestracji znajdziesz w zakładce „w jakich krajach działamy”).
Oprócz kosztów, które musisz ponieść w związku z rejestracją, musisz też liczyć się ze zwiększonym nakładem czasowym na dodatkowe prace, które będziesz musiał wykonywać, aby prawidłowo rozliczyć podatek VAT w każdym kraju osobno . Musisz bowiem wiedzieć, że okresy składania deklaracji są bardzo różne w zależności od kraju, mogą być miesięczne, dwumiesięczne, jak również kwartalne.
Wykluczenia z OSS: jak tego uniknąć? Wskazówki Eurofiscalis Polska
Teraz, gdy już wiesz, jak uciążliwe może okazać się wykluczenie z OSS aż na dwa lata, łap od nas wskazówki, jak należy postępować, aby tego uniknąć:
- Płać podatek VAT i składaj deklaracje w terminie – wystarczą trzy z rzędu opóźnienia w składaniu deklaracji VAT-OSS i płatności za podatek VAT, aby zostać wykluczonym z procedury unijnej
- Jak najszybciej opłać nałożone odsetki – jeśli zdarzyło Ci się, że zostały na Twoją firmę nałożone odsetki, niezwłocznie dokonaj ich zapłaty. W ten sposób unikniesz sytuacji, iż zostaną przesłane kolejne upomnienia. Wystarczą trzy – aby wykluczyć Twoją firmę z OSS.
- Jeśli nieprawidłowości nie są Twoją winą – zmień swojego księgowego na takiego, który osobiście dopilnuje, aby Twoja deklaracja była złożona na czas i przekaże pełne informacje na temat ostatecznego terminu płatności – jak np. Eurofiscalis. Jesteśmy najlepsi w OSS.
Zapraszamy do skorzystania z bezpłatnej konsultacji na podstawowe tematy związane z podatkiem VAT.
Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą
Dowiedz się, jak możemy Ci pomóc w tematach związanych z księgowością i podatkiem VAT za granicą
- Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja
