Co musisz wiedzieć o słoweńskim podatku VAT?
W Słowenii obowiązuje podatek VAT od towarów i usług. System podatkowy na 2026 rok przewiduje trzy główne stawki:
- Stawka podstawowa: 22 %
- Pierwsza stawka obniżona: 9,5 %
- Druga stawka obniżona: 5 %
Różne rodzaje transakcji realizowanych na terytorium Słowenii podlegają opodatkowaniu według tych stawek.
Jeśli Twoja firma prowadzi działalność w Słowenii, może to wiązać się z obowiązkiem rejestracji i rozliczania podatku VAT w tym kraju, nawet jeśli nie posiadasz tam stałej siedziby. Nasze fiszka VAT w Słowenii zawiera szczegółowe informacje.
Podatek VAT Słowenia - Rejestracja do celów podatku VAT
Istnieje kilka przypadków, w których rejestracja VAT w Słowenii jest obowiązkowa.
Numer VAT Słowenia: Jak długo trzeba czekać na numer VAT?
Na numer VAT w Słowenii trzeba oczekiwać około 30-45 dni. Do tego należy również doliczyć czas potrzebny na zgromadzenie potrzebnej dokumentacji.
Podatek VAT Słowenia: Deklaracje VAT i płatność podatku VAT w Słowenii
Deklaracje VAT w Słowenii standardowo składane są miesięcznie. Termin złożenia deklaracji VAT w Słowenii oraz zapłaty podatku VAT upływa ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym.
Po pełnym roku sprawozdawczym, przedsiębiorstwo, którego obroty nie przekroczyły 210 000 EUR mogą składać deklaracje VAT kwartalne w Słowenii.
Roczna deklaracja VAT w Słowenii nie jest wymagana.
Numer VAT w Słowenii - transakcje podlegające opodatkowaniu
Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Słowenii:
- Import towarów do Słowenii
- Eksport towaru z Słowenii
- Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
- Magazynowanie towarów w Słowenii, a następnie ich odsprzedaż
- Przesunięcia towarów ze Słowenii do innych krajów UE
- Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Słowenii (sprzedaż lokalna)
- Przekroczenie progów INTRASTAT - Przywóz: 300 000 €; Wywóz: 280 000 € (dane aktualne na maj 2026 r.)
Podatek VAT Słowenia - Stawki VAT w Słowenii
W Słowenii obecnie obowiązują trzy stawki VAT w UE:
- 22 % – podstawowa stawka podatku. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT.
- 9,5 % pierwsza obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na:
- Produkty spożywcze
- Produkty farmaceutyczne i lekarstwa
- Książki
- Usługi zakwaterowania w hotelach
- Usługi restauracyjne
- 5 % druga obniżona stawka podatku obowiązuje tylko na:
- Sprzedaż e-booków
W Słowenii stawka VAT 0% dotyczy eksportu oraz transakcji unijnych.
Reverse Charge - Odwrotne obciążenie w Słowenii
Mechanizm reverse charge w Słowenii dotyczy zarówno krajowych, jak i zagranicznych przedsiębiorców, którzy nie są zarejestrowani na VAT w Słowenii, ale świadczą usługi na rzecz podatników VAT zarejestrowanych w Słowenii.
Odwrotne obciążenie w Słowenii – kluczowe informacje:
- Dla przedsiębiorców z zagranicy, mechanizm ten eliminuje konieczność rejestracji VAT w Słowenii, co upraszcza procedury administracyjne.
- Podmioty stosujące reverse charge muszą prawidłowo wystawiać faktury, które powinny zawierać informację o zastosowaniu mechanizmu odwrotnego obciążenia.
- Zakres stosowania:
- Usług budowlanych (w tym napraw, konserwacji, czyszczenia, modyfikacji i rozbiórki nieruchomości)
- Dostawy personelu zaangażowanego w działalność budowlaną
- Dostawy niektórych nieruchomości, jeśli opcja opodatkowania została wybrana
- Dostawy odpadów, resztek i zużytych materiałów oraz usług związanych z tymi dostawami
- Transferu praw do emisji gazów cieplarnianych
Podatek VAT Słowenii - jakie dane na fakturze?
- Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
- Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
- Numer faktury
- Data wystawienia dokumentu
- Data dostawy towaru
- Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga
- Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
- Zastosowana stawka VAT
- Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
- Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
- Waluta, w której wystawiono fakturę
Zwrot VAT Słowenia
Zwrot podatku VAT w Słowenii jest możliwy, jeśli jako firma dokonywałeś zakupów, których podatek VAT podlega odliczeniu w Słowenii.
W Słowenii istnieje kilka sposobów na uzyskanie zwrotu podatku VAT:
- Firmy z numerem VAT w Słowacji, z siedzibą poza Słowenią: Zwrot VAT możliwy jest po złożeniu deklaracji VAT
- Firmy z siedzibą w Europie, bez numeru VAT w Słowenii: Muszą ubiegać się o zwrot VAT elektronicznie z kraju swojej siedziby, zgodnie z wymogami dyrektywy 2008/9 (tzw. VAT-REF).
- Firmy spoza Europy, bez numeru VAT w Słowenii: Mogą one wyznaczyć przedstawiciela podatkowego, który złoży wniosek o zwrot VAT zgodnie z dyrektywą 13.
Kary podatkowe w Słowenii
W Słowenii obowiązują kary za naruszenia związane z podatkiem VAT:
- Zwłoka w zapłacie VAT: Jeśli firma dopuści się zwłoki w zapłacie VAT, musi liczyć się z karą w wysokości minimum 15% wartości należnego VAT lub czterokrotność stopy procentowej wyznaczonej przez NBP
- Niezłożenie deklaracji w terminie: Jeśli firma nie złoży deklaracji VAT w wyznaczonym terminie (do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym), zobowiązana jest do zapłaty kary od 2000 EUR do 125 000 EUR
INTRASTAT w Słowenii
W przypadku przekroczenia progów przywozu i wywozu towarów sprzedawcy są również zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT w Słowenii.
W 2026 roku próg wywozu wynosi 280 000€, a przywozu 300 000€.
Obowiązkiem każdego podatnika, który przekroczy ustalone na dany rok próg wywozu lub przywozu w Słowenii jest zarejestrowanie się do INTRASTAT.
Deklarację INTRASTAT w Słowenii należy złożyć do 15 dnia w miesiącu następującym po okresie sprawozdawczym.
Podatek VAT Słowenia - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT
Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS).
Jeśli sprzedaż jest realizowana tylko w Słowenii, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w tym kraju po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 € (jest to limit łączny na wszystkie kraje UE).
Usługi Eurofiscalis w Słowenii
Podatek VAT Słowenia - Nasze słoweńskie biuro świadczy następujące usługi:
- Rejestracja VAT w Słowenii - uzyskanie numeru do celów podatku VAT w Słowenii
- Składanie deklaracji VAT w Słowenii
- Składanie deklaracji VAT UE w Słowenii
- Składanie deklaracji INTRASTAT w Słowenii
- Przedstawicielstwo podatkowe w Słowenii
- Pełnomocnictwo podatkowe w Słowenii
- Zwrot podatku VAT w Słowenii
- Audyt VAT i wsparcie podczas kontroli podatkowych w Słowenii
Często zadawane pytania
Ile wynosi podatek VAT w Słowenii?
W Słowenii obowiązują trzy stawki VAT: podstawowa 22 %, pierwsza obniżona 9,5 % oraz druga obniżona 5 %. Eksport i transakcje unijne objęte są stawką 0%.
Jak długo trzeba czekać na numer VAT w Słowenii?
Na nadanie numeru VAT w Słowenii czeka się około 30-45 dni. Do tego należy doliczyć czas potrzebny na zgromadzenie dokumentacji.
Jak często składa się deklaracje VAT w Słowenii?
Deklaracje VAT składa się standardowo miesięcznie, a termin upływa ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym. Firmy o obrotach poniżej 210 000 EUR mogą składać deklaracje kwartalne.
Jaki jest próg sprzedaży wysyłkowej OSS do Słowenii?
Próg sprzedaży wysyłkowej wynosi 10 000 € łącznie dla wszystkich krajów UE. Po jego przekroczeniu można rozliczać sprzedaż przez procedurę One Stop Shop (OSS) lub zarejestrować się do VAT w Słowenii.
Ile wynoszą progi INTRASTAT w Słowenii w 2026 roku?
W 2026 roku próg przywozu wynosi 300 000 €, a próg wywozu 280 000 €. Po ich przekroczeniu konieczna jest rejestracja do INTRASTAT, a deklarację składa się do 15 dnia kolejnego miesiąca.
Na czym polega reverse charge w Słowenii?
Reverse charge (odwrotne obciążenie) przenosi obowiązek rozliczenia VAT na nabywcę. Dla zagranicznych przedsiębiorców świadczących usługi na rzecz słoweńskich podatników mechanizm ten eliminuje konieczność rejestracji VAT w Słowenii.
Kraje, których to dotyczy
