Podatek VAT Portugalia

Podatek VAT Portugalia - Rejestracja do celów podatku VAT

Firmy, które nie posiadają stałej rezydencji w Portugalii mogą zarejestrować się w tym kraju do celów podatku VAT. Ma to odniesienie przede wszystkim do tych firm, które planują rozpoczęcie działalności opodatkowanej w Portugalii bez konieczności zakładania tam swojego oddziału czy też zakładania osobnej firmy. Podatnik zarejestrowany do celów VAT w Portugalii posiada niemal te same prawa w zakresie podatku VAT, co portugalskie firmy lokalne.

Jeśli planujesz rozpocząć działalność w Portugalii, ale nie znasz przepisów podatkowych, możesz skorzystać ze wsparcia pełnomocnika podatkowego. Dzięki temu, będzie on odpowiedzialny za dokonanie rejestracji VAT w Portugalii w Twoim imieniu, będzie składał Twoje deklaracje podatkowe oraz reprezentował Twoją firmę przed urzędem skarbowym.

Każde opóźnienie w zakresie dopełnienia formalności może pociągnąć za sobą ryzyko przeprowadzenia kontroli podatkowej i nałożenia kar podatkowych za zwłokę.

Podatek VAT Portugalia: Jak długo trzeba czekać na numer VAT?

W Portugalii na numer VAT trzeba czekać około 60-70 dni. Należy pamiętać, że rejestracja do VAT w Portugalii musi być dokonana jeszcze przed rozpoczęciem działalności biznesowej w tym kraju.

Jak wynika z naszych doświadczeń, nie ma większych problemów z uzyskaniem numeru VAT w Portugalii, o ile podatnik zarejestruje się do VAT w odpowiednim czasie.

Podatek VAT Portugalia - Portugalskie deklaracje VAT

W Portugalii obowiązują dwa rytmy składania deklaracji – miesięczny i kwartalny. O tym, jaka częstotliwość będzie obowiązywać danego podatnika decyduje obrót, który wykona:

• Obrót mniejszy niż 650 000 EUR – firma zobowiązana jest do składania deklaracji KWARTALNYCH
• Obrót większy lub równy 650 000 EUR – firma zobowiązana jest do składania deklaracji MIESIĘCZNYCH

Deklarację roczną podsumowującą należy złożyć w następnym roku do 15 lipca (np. deklarację roczną za 2024 należy złożyć do 15 lipca 2025).

Deklaracje VAT Portugalia - terminy

Deklaracje VAT miesięczne i kwartalne w Portugalii są składane w terminach:

• Miesięczne – należy składać do 10. dnia drugiego miesiąca następującego po miesiącu, którego deklaracja dotyczy.
• Kwartalne – należy składać do 15. dnia drugiego miesiąca następującego po kwartale, którego deklaracja dotyczy.

Płatność za podatek VAT w Portugalii

Termin płatności za podatek VAT w Portugalii zależy od okresu rozliczania VAT:

• Rozliczenia miesięczne - jeden miesiąc + 15 dni (np. deklaracja za lipiec musi zostać złożona najpóźniej 15 września)
• Rozliczenia kwartalne - jeden miesiąc + 20 dni (np. deklaracja za 1 kwartał musi zostać złożona najpóźniej 20 maja)

Numer VAT w Portugalii - transakcje podlegające opodatkowaniu

Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Portugalii: Więcej danych zawiera nasza fiszka VAT w Portugalii.

• Import towarów do Portugalii spoza UE
• Eksport towaru z terytorium Portugalii poza Unię Europejską
• Sprzedaż towarów z terytorium Portugalii
• Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
• Magazynowanie towaru na terenie Portugalii
• Organizowanie eventów na żywo na terenie Portugalii
• Przesunięcia magazynowe pomiędzy Portugalią, a innym krajem zagranicznym
• Realizacja usług budowlanych na terenie Portugalii
• Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Portugalii (sprzedaż lokalna)
• Przekroczenie progów INTRASTAT - Przywóz: 650 000 €; Wywóz: 600 000 € (dane aktualne na maj 2026 r.)

Podatek VAT Portugalia - Stawki VAT w Portugalii

W Portugalii obecnie obowiązują trzy stawki VAT w UE:

23 % – podstawowa stawka podatku w Portugalii. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT

13 % pierwsza obniżona stawka podatku w Portugalii obowiązuje m.in.

• Niektóre artykuły spożywcze
• Usługi cateringowe i usługi świadczone przez restauracje
• Niektóre artykuły rolne (silosy, pompy silnikowe, pompy elektryczne)
• Bilety wstępu na wydarzenia kulturalne
• Niektóre artykuły/usługi przeznaczone do użytku w transporcie pokładowym
• Niektóre produkty naftowe
• Wino
• Instrumenty muzyczne
• Niektóre rodzaje dostaw energii elektrycznej

6 % druga obniżona stawka podatku w Portugalii obowiązuje m.in. na

• Niektóre artykuły spożywcze
• Niektóre wyroby farmaceutyczne
• Sprzęt medyczny (dla niepełnosprawnych)
• Transport pasażerski
• Książki, gazety, czasopisma
• Noclegi hotelowe
• Niektóre usługi medyczne i dentystyczne

Specjalna stawka VAT w Portugalii

Specjalna stawka VAT 0% w Portugalii obowiązuje wobec transportu unijnego oraz międzynarodowego (pasażerskiego). Dotyczy także niektórych usług medycznych oraz finansowych.

Portugalia - tereny zamorskie, a VAT

Wyspy portugalskie, takie jak Azory, czy Madera są co prawda integralnymi częściami Portugalii, jednakże są regionami autonomicznymi. Na wyspach tych obowiązują inne stawki VAT (kolejno: standardowa, obniżona 1 i obniżona 2):

• Madera: 22%, 12%, 5%
• Azory: 16%, 9%, 4%

Reverse Charge - Odwrotne obciążenie w Portugalii

W Portugalii zastosowanie mechanizmu odwrotnego obciążenia (reverse charge) reguluje art. 194 dyrektywy VAT, który pozwala na opcjonalne wdrożenie tego mechanizmu dla dostaw realizowanych przez przedsiębiorstwa niemające siedziby w danym kraju.

Portugalia wprowadziła ten mechanizm dla dostaw towarów i usług zlokalizowanych na jej terytorium. Jeśli dostawca, który nie ma siedziby ani przedstawiciela podatkowego w Portugalii, dostarcza towary lub świadczy usługi na rzecz klienta zarejestrowanego jako płatnik VAT i mającego siedzibę w Portugalii, obowiązuje krajowy system odwrotnego obciążenia.

Reverse charge w Portugalii ma zastosowanie wobec m.in. usług związanych z nieruchomościami oraz dostaw gazu ziemnego, energii elektrycznej, ciepła i chłodu, realizowanych przez dostawców niemających siedziby. Specjalne przepisy obejmują również inne specyficzne przypadki, takie jak roboty budowlane, transfer uprawnień do emisji CO2, czy dostawy określonych surowców leśnych. W tych przypadkach odwrotne obciążenie ma zastosowanie tylko wtedy, gdy klient posiada siedzibę lub stały zakład w Portugalii.

Podatek VAT Portugalia - jakie dane na fakturze?

Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich portugalskich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia potencjalnej kontroli podatkowej.

• Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
• Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
• Numer faktury
• Data wystawienia dokumentu
• Data dostawy towaru
• Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga
• Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
• Zastosowana stawka VAT
• Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
• Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
• Waluta, w której wystawiono fakturę

Zwrot VAT Portugalia - terminy i minimalne kwoty zwrotu

W Portugalii nadwyżka podatku naliczonego jest zazwyczaj przenoszona do następnego okresu sprawozdawczego. Oznacza to, że jeśli podatnik odlicza więcej VAT z tytułu zakupów niż nalicza z tytułu sprzedaży, różnica ta staje się „kredytem VAT", który można wykorzystać w kolejnym okresie do zrekompensowania przyszłych zobowiązań VAT. Istnieją jednak sytuacje, w których możesz ubiegać się o bezpośredni zwrot VAT, a mianowicie:

• gdy kwota zwrotu VAT przekracza 3000 EUR
• gdy po 12 miesiącach Twoja nadwyżka VAT wynosi więcej niż 250 EUR
• gdy Twoja działalność jest zakończona, a wartość zwrotu przekracza 25 EUR

W przypadkach, gdy kredyt VAT przekracza 30 000 EUR, portugalskie organy podatkowe mogą wymagać od podatnika ustanowienia gwarancji bankowej na okres sześciu miesięcy.

Limity odliczeń VAT w Portugalii

Odliczenie VAT w Portugalii jest na ogół możliwe, o ile towary lub usługi są wykorzystywane do celów biznesowych. Zgodnie z art. 21 portugalskiego kodeksu VAT, istnieją jednak pewne koszty, które nie kwalifikują się do odliczenia. Dotyczy to m.in.:

• nabycia, używania, użytkowania, naprawy, produkcji lub importu samochodów osobowych, jednostek rekreacyjnych, śmigłowców, samolotów i motocykli, chyba że są one bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą
• paliw – benzyna nie podlega odliczeniu, natomiast inne paliwa mogą być częściowo odliczane (50%) lub w pełni odliczane (100%) w zależności od rodzaju pojazdu i jego przeznaczenia
• podróży służbowych, żywności, zakwaterowania, napojów i tytoniu – te koszty mogą być odliczane tylko w określonych sytuacjach, np. podczas konferencji czy targów, i to tylko w ograniczonym zakresie
• kosztów związanych z rozrywką, które nie są uznawane za normalne koszty operacyjne

Ważne jest, aby dla każdego kosztu, który ma być odliczony, była wystawiona ważna i zgodna faktura VAT.

Kary podatkowe w Portugalii

Każda firma, która nie wywiązuje się ze swoich podatkowych obowiązków w Portugalii może zostać obciążona karami i odsetkami podatkowymi.

• Jeśli firma dopuści się zwłoki w zapłacie VAT, musi liczyć się z tym, iż będzie zobowiązana do zapłaty kary w wysokości 30% do 100% należnego podatku VAT, przy czym maksymalnie 45,000 EUR.
• Jeśli firma nie złoży deklaracji w wyznaczonym terminie (do 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym) zobowiązana jest do zapłaty kary w wysokości 300 EUR do 3750 EUR. Dotyczy to zarówno opóźnionego zgłoszenia okresowego, jak i rocznych deklaracji VAT.

Kary mogą być wyższe, jeśli dojdzie do kontroli podatkowej i w jej trakcie urzędnicy wykażą, iż do uchybienia doszło umyślnie.

Podatek VAT Portugalia - zapewnianie zgodności z przepisami

Prowadzenie działalności opodatkowanej na terenie Portugalii to trudne wyzwanie dla przedsiębiorców. Szczególnie w przypadku, gdy prowadzą oni działalność w różnych krajach. Przepisy krajowe różnią się od siebie, dlatego warto jest powierzyć specjalistom prowadzenie spraw podatkowych.

Jak zapewnić zgodność podatkową prowadząc biznes w Portugalii

• Prowadź rejestry transakcji oraz archiwizuj je wraz z wystawionymi dokumentami sprzedażowymi przez okres conajmniej 10 lat.
• W przypadku kontroli podatkowej niezwłocznie odpowiadaj na pytania administracji orasz przekaż wymagane dokumenty
• Pamiętaj o stosowaniu kursu walut zatwierdzonego przez portugalski urząd skarbowy, jeśli stosujesz różne waluty
• Wystawiaj faktury zgodnie z przepisami zawartymi w krajowej ustawie o VAT

INTRASTAT w Portugalii

W przypadku przekroczenia progów przywozu i wywozu towarów sprzedawcy są również zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT w Portugalii.

W 2026 roku zarówno próg przywozu wynosi 650 000 €, a wywozu 600 000 € rocznie. Co ważne, podatnik musi pamiętać, aby w odpowiednim momencie zarejestrować się do INTRASTAT w Portugalii i raportować dane statystyczne.

Termin na złożenie deklaracji INTRASTAT w Portugalii to 15 dzień kolejnego miesiąca.

W przypadku niedopełnienia obowiązków administracja nakłada na podatników kary w wysokości od 150 EUR do 3750 EUR.

Podatek VAT Portugalia - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT

Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów. Przedsiębiorcy nadal mogą jednak wybrać, w jaki sposób chcą rozliczać sprzedaż.

Jeśli jest ona realizowana tylko we Portugalii, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w w tym kraju po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 € (jest to limit łączny na wszystkie kraje UE). Wówczas może stosować portugalskie stawki VAT, portugalskie zasady podatkowe i rozliczać się bezpośrednio w Portugalii.

Jeśli jednak sprzedaż odbywa się do kilku krajów UE, prostszym i bardziej opłacalnym rozwiązaniem jest skorzystanie z procedury unijnej One Stop Shop (OSS). Eurofiscalis Polska posiada w swojej ofercie rozliczenia w tym zakresie i składa setki deklaracji OSS w okresie kwartalnym.

Wychodząc na przeciw potrzebom klientów wprowadziliśmy usługę rozliczania One Stop Shop. Jest ona dedykowana firmom sprzedającym towary wysyłkowo do wielu krajów UE. Dzięki niej, nie muszą się już rejestrować do VAT w każdym kraju, a jednocześnie zachowują zgodność z przepisami.

Oddziały i biura partnerskie Eurofiscalis obecne są w każdym kraju Unii Europejskiej. Dzięki temu rozwiązujemy wszystkie problemy podatkowe naszych klientów, niezależnie od kraju. Wskazujemy im możliwe ścieżki rozwoju.

Usługi Eurofiscalis w Portugalii

Nasze portugalskie biuro świadczy następujące usługi:

• Rejestracja VAT w Portugalii - uzyskanie numeru do celów podatku VAT
• Zwrot podatku VAT w Portugalii
• Składanie deklaracji VAT w Portugalii
• Składanie deklaracji INTRASTAT w Portugalii
• Przedstawicielstwo podatkowe w Portugalii
• Pełnomocnictwo podatkowe w Portugalii