Podatek VAT Łotwa - Rejestracja do celów podatku VAT
Rejestracja VAT na Łotwie jest obowiązkowa w kilku przypadkach. Dotyczy to głównie firm, które zamierzają prowadzić działalność opodatkowaną na terenie Łotwy, ale nie posiadają tam swojej siedziby. Nasz przedstawiciel podatkowy na Łotwie doradzi Ci w tej kwestii.
Numer VAT Łotwa: Jak długo trzeba czekać na numer VAT?
Na numer VAT na Łotwie trzeba oczekiwać 1 miesiąc.
Podatek VAT Łotwa: Deklaracje VAT i płatność podatku VAT na Łotwie
Deklaracje VAT na Łotwie standardowo składane są w rytmie miesięcznym. Termin złożenia deklaracji VAT na Łotwie oraz zapłaty podatku VAT upływa 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Na płatność podatku są 23 dni od zakończenia okresu rozliczeniowego.
W uzasadnionych niskimi obrotami przypadkach istnieje możliwość nadania kwartalnego rytmu sprawozdawczego na Łotwie. Z tej możliwości mogą skorzystać firmy, których roczne obroty nie przekraczają progu 45 000 EUR.
Roczna deklaracja VAT na Łotwie jest wymagana tylko wobec firm świadczących usługi finansowe lub gdy zajdzie konieczność skorygowania danych z całego roku sprawozdawczego.
Numer VAT na Łotwie - transakcje podlegające opodatkowaniu
Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT na Łotwie: Szczegóły znajdziesz w naszej fiszce VAT na Łotwie.
- Import towarów na Łotwę
- Eksport towaru z Łotwy
- Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
- Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
- Magazynowanie towarów na Łotwie, a następnie ich odsprzedaż
- Przesunięcia towarów z Łotwy do innych krajów UE
- Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Łotwy (sprzedaż lokalna)
- Przekroczenie progów INTRASTAT - Przywóz: 380 000 EUR; Wywóz: 220 000 EUR (dane aktualne na maj 2026)
Podatek VAT Łotwa - Stawki VAT na Łotwie
Na Łotwie obecnie obowiązują trzy stawki VAT w UE (trzy stawki):
- 21 % – podstawowa stawka podatku. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT.
- 12 % pierwsza obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na:
- Lekarstwa i produkty farmaceutyczne
- Usługi zakwaterowania w hotelach
- Transport pasażerski (krajowy)
- Foteliki samochodowe dla niemowląt i dzieci
- Niektóre rodzaje sprzętu medycznego dla niepełnosprawnych
- 5 % druga obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na:
- Większość artykułów spożywczych
- Książki, prasa, periodyki
Na Łotwie stawka VAT 0% dotyczy eksportu i dostaw towarów wewnątrz Unii Europejskiej, podróże pasażerów wewnątrz UE oraz usługi związane ze statkami i samolotami.
Zmiany podatkowe obowiązujące w 2026
- Łotwa wdrożyła unijną dyrektywę 2020/285 (od 01.01.2025), wprowadzając uproszczone zwolnienie z VAT dla MŚP w transakcjach transgranicznych.
- Małe firmy z innych krajów UE będą mogły korzystać ze zwolnienia z łotewskiego VAT, jeśli ich roczny obrót na Łotwie nie przekroczy 50 000 EUR, a całkowity roczny obrót w całej UE będzie niższy niż 100 000 EUR (w bieżącym i poprzednim roku).
- Rząd wprowadził zmiany w określaniu miejsca opodatkowania VAT dla wirtualnych wydarzeń.
Reverse Charge - Odwrotne obciążenie na Łotwie
Na Łotwie mechanizm odwrotnego obciążenia (reverse charge) jest stosowany w celu uproszczenia rozliczeń podatkowych i zapobiegania oszustwom VAT.
Zakres stosowania:
- Mechanizm reverse charge ma zastosowanie głównie do transakcji wewnątrzunijnych
- Dotyczy również niektórych transakcji krajowych, w tym dostawy towarów i usług budowlanych, złomu metalowego, a także niektórych usług związanych z nieruchomościami.
Obowiązki sprzedawcy:
- Sprzedawca wystawiający fakturę za towary lub usługi objęte mechanizmem reverse charge musi oznaczyć ją odpowiednią adnotacją
- Sprzedawca nie nalicza VAT na fakturze, a jedynie informuje nabywcę o jego obowiązku rozliczenia podatku
Obowiązki nabywcy:
- Nabywca towarów lub usług objętych mechanizmem reverse charge jest zobowiązany do samodzielnego rozliczenia VAT
- Nabywca ma prawo do odliczenia naliczonego VAT, pod warunkiem, że towary lub usługi są wykorzystywane do działalności opodatkowanej
Formalności:
- Faktury związane z mechanizmem reverse charge muszą być odpowiednio udokumentowane i przechowywane
- Na fakturach powinien znaleźć się zapis o zastosowanym odwrotnym obciążeniu
- Przedsiębiorstwa powinny prowadzić dokładną ewidencję transakcji objętych mechanizmem reverse charge
Podatek VAT Łotwa - jakie dane na fakturze?
Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich łotewskich fakturach sprzedaży:
- Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
- Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
- Numer faktury
- Data wystawienia dokumentu
- Data dostawy towaru
- Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga
- Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
- Zastosowana stawka VAT
- Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT
- Jeśli zastosowano reverse charge – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT
- Waluta, w której wystawiono fakturę
Zwrot VAT Łotwa - jak uzyskać zwrot VAT na Łotwie?
Zwrot podatku VAT na Łotwie jest możliwy, jeśli dokonujesz zakupów w tym kraju, które są związane bezpośrednio z Twoją działalnością biznesową. Dozwolone są kwartalne roszczenia powyżej 400 EUR, a ostateczne roszczenie powyżej 50 EUR do 30 września następnego roku.
Jakie wydatki można odliczyć na Łotwie?
- Koszty nabycia towarów i usług związanych bezpośrednio z prowadzoną działalnością gospodarczą
- Wydatki na usługi marketingowe, konsultingowe, szkoleniowe oraz na naprawy i konserwację maszyn i urządzeń
- Koszty związane z wynajmem nieruchomości oraz zakupem środków trwałych
Jakich wydatków na Łotwie nie można odliczyć?
- Wydatki osobiste i nie związane z działalnością gospodarczą
- Koszty reprezentacji, takie jak wydatki na przyjęcia i rozrywkę
- Zakup samochodów osobowych, chyba że są one używane wyłącznie do celów służbowych
- Wydatki na usługi hotelowe i gastronomiczne
Standardowy okres oczekiwania na zwrot VAT na Łotwie wynosi 30 dni. Okres ten jednak może się wydłużyć, jeśli urząd skarbowy na Łotwie zwróci się z pytaniami związanymi z podatkiem VAT.
Wniosek o zwrot VAT na Łotwie składany jest elektronicznie, po złożeniu okresowej deklaracji VAT.
Kary podatkowe na Łotwie
Na Łotwie zostały ustanowione następujące kary za nieprzestrzeganie przepisów związanych z podatkiem VAT:
- Brak rejestracji bądź spóźnienie z rejestracją VAT: podatnik naraża się na karę w wysokości 50-350€
- Zwłoka w zapłacie VAT: Za niepłacenie VAT nakładana jest kara do 30% niezapłaconej kwoty oraz odsetki za opóźnienie w wysokości 0,05% niezapłaconej kwoty za każdy dzień opóźnienia
- Niezłożenie deklaracji w terminie: oprócz konieczności zapłaty zaległego podatku, nakładana jest kara do 30% niezapłaconej kwoty VAT oraz opłata za opóźnienie wynosząca 0,05% niezapłaconej kwoty za każdy dzień opóźnienia
- Niedopełnienie obowiązków związanych z fakturowaniem i księgowością: Za nieprzestrzeganie ogólnych przepisów księgowych kary wynoszą do 2 000 EUR
INTRASTAT na Łotwie
W przypadku przekroczenia progów przywozu i wywozu towarów sprzedawcy są również zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT na Łotwie.
W 2026 roku próg wywozu ustalono na 220 000€, a przywozu wynosi 380 000€. Obowiązkiem każdego podatnika, który przekroczy ustalone na dany rok próg wywozu lub przywozu na Łotwie jest zarejestrowanie się do INTRASTAT i raportowanie transferu towarów.
Deklarację INTRASTAT na Łotwie należy złożyć do 10 dnia w miesiącu następującym po okresie sprawozdawczym.
Podatek VAT Łotwa - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT
Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów.
Jeśli sprzedaż jest realizowana tylko na Łotwie, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w tym kraju po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 € (jest to limit łączny na wszystkie kraje UE).
Jeśli jednak sprzedaż odbywa się do kilku krajów UE, prostszym i opłacalnym rozwiązaniem jest skorzystanie z procedury unijnej One Stop Shop (OSS).
Usługi Eurofiscalis na Łotwie
Podatek VAT Łotwa - Nasze łotewskie biuro świadczy następujące usługi:
- Rejestracja VAT na Łotwie - uzyskanie numeru do celów podatku VAT na Łotwie
- Składanie deklaracji VAT na Łotwie
- Składanie deklaracji VAT UE na Łotwie
- Składanie deklaracji INTRASTAT na Łotwie
- Przedstawicielstwo podatkowe na Łotwie
- Pełnomocnictwo podatkowe na Łotwie
- Zwrot podatku VAT na Łotwie
- Audyt VAT i wsparcie podczas kontroli podatkowych na Łotwie
Często zadawane pytania
Ile wynosi standardowa stawka VAT na Łotwie?
Standardowa stawka VAT na Łotwie wynosi 21 % i obowiązuje dla większości towarów i usług. Obowiązują również dwie stawki obniżone: 12 % i 5 % oraz stawka 0%.
Jak długo trzeba czekać na numer VAT na Łotwie?
Na nadanie numeru VAT na Łotwie trzeba oczekiwać około 1 miesiąca od złożenia wniosku.
Jak często składa się deklaracje VAT na Łotwie?
Deklaracje VAT na Łotwie składa się standardowo miesięcznie, a termin złożenia upływa 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Na płatność podatku są 23 dni. Firmy o niskich obrotach (do 45 000 EUR rocznie) mogą rozliczać się kwartalnie.
Jaki jest próg sprzedaży wysyłkowej dla VAT na Łotwie?
Limit sprzedaży wysyłkowej wynosi 10 000 € i jest to limit łączny na wszystkie kraje UE. Po jego przekroczeniu wygodnym rozwiązaniem jest procedura unijna One Stop Shop (OSS).
Jakie są progi INTRASTAT na Łotwie w 2026 roku?
W 2026 roku próg przywozu INTRASTAT na Łotwie wynosi 380 000 €, a próg wywozu 220 000 €. Deklarację INTRASTAT składa się do 10 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.
Jak uzyskać zwrot VAT na Łotwie?
Zwrot VAT na Łotwie jest możliwy dla zakupów związanych bezpośrednio z działalnością biznesową. Dozwolone są kwartalne roszczenia powyżej 400 EUR oraz ostateczne roszczenie powyżej 50 EUR do 30 września następnego roku. Standardowy okres oczekiwania na zwrot wynosi 30 dni.
Kraje, których to dotyczy
