Podatek VAT Irlandia

Podatek VAT Irlandia - Rejestracja do celów podatku VAT

W kilku przypadkach rejestracja do VAT w Irlandii jest bezwzględnie obowiązkowa. Przede wszystkim dotyczy to przedsiębiorców, którzy chcą sprzedawać swoje towary i usługi w Irlandii. To z kolei wiąże się z podejmowaniem transakcji opodatkowanych, które obligują do tego, by numer VAT w Irlandii był aktywny.

Co ważne i aktualne, firma, która chce rozpocząć sprzedaż w Irlandii wcale nie musi mieć tam swojej siedziby! Rejestracja do VAT w Irlandii, odprowadzanie podatków do irlandzkiego urzędu skarbowego oraz składanie deklaracji w zupełności są wystarczające, aby móc prowadzić swój biznes w Irlandii. Gdy przedsiębiorca uzyska numer VAT IE zyskuje niemal te same prawa, co firmy lokalne. Może więc stosować irlandzką stawkę VAT (23 % + obniżone stawki VAT: 9 %, 13,5 % oraz 4,8 % stawka superobniżona). Magazynowanie towaru w Irlandii również będzie możliwe.

W teorii wydaje się wszystko być bardzo proste. My jednak, bazując na latach doświadczeń wiemy, że przedsiębiorcy nie mają pojęcia o zagranicznych przepisach podatkowych. I nie muszą, bo ich zadaniem jest prowadzenie biznesu. Podatki w Irlandii oddają w ręce specjalistów. Dlatego w takim celu powstała usługa pełnomocnika podatkowego. Przejmuje on wszystkie obowiązki podatkowe przedsiębiorcy i występuje w jego imieniu przed urzędem skarbowym.

Pamiętaj, że w razie potrzeby możesz skorzystać z pomocy naszego przedstawiciel podatkowy w Irlandii – obsługa podatkowa od A do Z.

Pamiętaj! Jeśli chcesz rozliczać podatek VAT w Irlandii zgodnie z przepisami, musisz uzyskać numer VAT przed rozpoczęciem planowanej działalności opodatkowanej.

Rejestracja wsteczna w Irlandii jest możliwa, jednak rozliczanie podatku wstecz może być problematyczne i generować ryzyko kontroli podatkowej ze strony urzędu skarbowego.

Podatek VAT Irlandia: Jak długo trzeba czekać na numer VAT?

Z uwagi na długi czas oczekiwania na numer VAT w Irlandii zalecamy, aby procedurę rejestracji zaplanować z odpowiednim wyprzedzeniem.

Już przed rozpoczęciem pierwszej transakcji Twój numer VAT musi być aktywny. Dzięki temu zyskujesz bezpieczeństwo, a kontrola podatkowa w Irlandii nie będzie dla Ciebie problemem.

Z naszych obserwacji wynika, iż obecnie na nadanie numeru VAT w Irlandii oczekuje się 60-90 dni.

Podatek VAT Irlandia : Deklaracje VAT i płatność podatku VAT w Irlandii

Okresowość składania deklaracji VAT w Irlandii

W Irlandii (podobnie jak w Norwegii) rytm składania deklaracji (tzw. deklaracja VAT 3) jest dwumiesięczny. Zeznanie podatkowe musi zostać złożone najpóźniej 19 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym, np. deklaracja za styczeń-luty musi zostać złożona do 19 marca. Ten sam termin obowiązuje także płatności za podatek VAT.

Roczna deklaracja VAT w Irlandii

Każdy podatnik zarejestrowany do celów VAT w Irlandii ma obowiązek złożyć roczne zeznanie Return of Trading Details (RTD). Jest to deklaracja statystyczna, w której w sposób szczegółowy zostają podsumowane wszystkie transakcje dokonane z użyciem irlandzkiego numeru VAT i irlandzkich stawek VAT.

Deklaracja VAT roczna w Irlandii zawiera zarówno sprzedaż, jak i dokonane zakupy, a transakcje są opisane w bardziej szczegółowy sposób, niż ma to miejsce w przypadku składania dwumiesięcznych deklaracji VAT. W deklaracji tej również raportowane są te transakcje, które zostały zwolnione z podatku VAT, a których nie ujęto w deklaracjach dwumiesięcznych.

Podatek VAT Irlandia : Płatność podatku VAT w Irlandii

W Irlandii istnieje kilka możliwych dróg płatności za podatek VAT:

• Płatność za pośrednictwem Revenue Online Service (ROS). Aby móc skorzystać z tej możliwości należy się zarejestrować jednorazowo na stronie urzędu skarbowego, a to umożliwi natychmiastowe dokonanie płatności. Podatnik decyduje o terminie i wysokości płatności.
• Płatność za pośrednictwem polecenia zapłaty. Do tego typu płatności należy skonfigurować SDI lub DDI poprzez ROS lub konto podatkowe w Revenue Online Services. Metoda umożliwia dokonanie jednorazowej płatności bezpośrednio z konta podatkowego podatnika. Przed zastosowaniem tej metody należy upewnić się, czy dane konto bankowe ma uprawnienia do dokonywania poleceń zapłaty.
• Płatność za pośrednictwem karty kredytowej lub debetowej. Możliwość ta przeznaczona jest wyłącznie dla pionów osobistych i biznesowych urzędu skarbowego. Płatności można dokonać za pomocą VISA lub Mastercard.

Za jakie rodzaje płatności można zapłacić online?

Wskazanymi obok metodami płatności można posłużyć się w przypadku dokonywania zapłaty m.in. za poniższe zobowiązania wobec urzędu skarbowego w Irlandii:

• Podatek VAT
• Odsetki karne
• Kara / Grzywna
• Niedopłaty podatku / odsetek / kar

Numer VAT w Irlandii - transakcje podlegające opodatkowaniu

Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Irlandii:

• Import towarów do Irlandii spoza UE
• Eksport towaru z terytorium Irlandii poza Unię Europejską
• Sprzedaż towarów z terytorium Irlandii
• Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
• Magazynowanie towaru na terenie Irlandii
• Przesunięcia magazynowe pomiędzy Irlandią, a innym krajem zagranicznym
• Realizacja usług budowlanych na terenie Irlandii
• Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Irlandii (sprzedaż lokalna)
• Przekroczenie progów INTRASTAT — Przywóz: 500 000 €; Wywóz: 635 000 € (dane aktualne na 01.01.2024)

Podatek VAT Irlandia - Stawki VAT w Irlandii

Szczegółowe informacje o stawkach i zasadach znajdziesz w naszej karcie: VAT w Irlandii.

W Irlandii obecnie obowiązują cztery stawki VAT:

• 23 % – podstawowa stawka podatku w Irlandii. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżonymi stawkami VAT.
• 13,5 % – pierwsza obniżona stawka podatku w Irlandii obowiązuje m.in.:
• Usługi budowlane w Irlandii
• Usługi weterynaryjne
• Energia i paliwa (energia elektryczna, olej opałowy, paliwa stałe, gaz przeznaczony do ogrzewania)
• Niektóre usługi związane z naprawą
• Foteliki samochodowe przeznaczone dla dzieci
• Pasza dla zwierząt
• Utylizacja odpadów
• Niektóre doustne suplementy diety
• 9 % – druga obniżona stawka podatku w Irlandii obowiązuje m.in. na:
• Drukowane gazety i czasopisma
• Wydania elektroniczne takie jak: e-gazety, e-czasopisma i e-książki, ale z wyłączeniem publikacji reklamowych
• Udostępnianie obiektów sportowych przez niektóre podmioty
• 4,8 % – trzecia obniżona stawka podatku w Irlandii obowiązuje m.in. na:
• Zwierzęta gospodarcze
• Sprzedaż koni do konsumpcji lub do użytku na roli

Specjalna stawka VAT 0% w Irlandii obowiązuje m.in. wobec transportu międzynarodowego, niektórych podstawowych artykułów spożywczych, nawozów oraz niektórych artykułów obuwniczych i odzieżowych dla dzieci (przy określonych kryteriach).

Reverse Charge - Odwrotne obciążenie w Irlandii

Mechanizm odwrotnego obciążenia – reverse charge – w Irlandii stosuje się w określonych sytuacjach, kiedy to odbiorca, a nie dostawca, jest zobowiązany do rozliczenia należnego podatku VAT. Obejmuje to następujące przypadki:

• Odbiór usług z zagranicy, które są opodatkowane w miejscu ich otrzymania.
• Odbiór z zagranicy usług kulturalnych, artystycznych lub rozrywkowych od osób nieposiadających siedziby w Irlandii.
• Prace naprawcze, wycenianie lub prace kontraktowe wykonane na ruchomościach w innym państwie w określonych okolicznościach.
• Dostawa towarów, gdy są one instalowane lub montowane dla wyznaczonych osób w Irlandii przez dostawcę nieposiadającego siedziby w tym kraju.
• Wewnątrzwspólnotowy transport i usługi towarzyszące, świadczone przez osobę niezamieszkałą dla osoby rozliczającej się w Irlandii.
• Usługi budowlane dostarczane głównemu wykonawcy przez podwykonawcę, niezależnie od tego, czy podwykonawca ma siedzibę w Irlandii.
• Odbiór gazu przez system dystrybucji gazu ziemnego lub energii elektrycznej od osoby nieposiadającej siedziby w Irlandii przez określone kategorie osób w Irlandii.
• Odbiór uprawnień do emisji gazów cieplarnianych od innej osoby podlegającej opodatkowaniu, mającej siedzibę w Irlandii lub za granicą.
• Posiadanie towarów, które są przenoszone na mocy nakazu sądowego do NAMA.
• Działalność podatnika prowadzącego biznes w Irlandii, który obejmuje handel złomem.
• Dostawa prac budowlanych w Irlandii między dwoma powiązanymi osobami.

Podatek VAT Irlandia - jakie dane na fakturze?

Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich irlandzkich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia potencjalnej kontroli podatkowej.

• Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
• Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
• Numer faktury
• Data wystawienia dokumentu
• Data dostawy towaru
• Metryczka: opis dostarczanych towarów, ilość/waga
• Metryczka: kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
• Zastosowana stawka VAT
• Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
• Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
• Waluta, w której wystawiono fakturę

Zwrot VAT w Irlandii

W Irlandii istnieje możliwość odzyskania podatku VAT, jeśli przedsiębiorstwo dokonuje opodatkowanych dostaw towarów / usług lub wykonuje tzw. czynności kwalifikujące. Wtenczas, z poczynionych na rzecz realizacji biznesu niektórych zakupów możesz odzyskać podatek VAT. O zwrot podatku należy ubiegać się poprzez złożenie deklaracji VAT 3.

Jakie koszty nie kwalifikują się do możliwości odzyskania podatku VAT z zakupów?

Możesz odzyskać podatek VAT od tych kosztów, które posłużyły Ci do opodatkowanych dostaw towarów lub usług. Nie ma możliwości ubiegania się o zwrot podatku VAT od towarów lub usług wykorzystywanych do realizacji transakcji zwolnionych z podatku VAT, jak również tych czynności, które w ogóle nie są związane z Twoją działalnością biznesową.

Podstawą zwrotu zawsze są poprawnie wystawione faktury z aktywnym irlandzkim numerem VAT lub inny dokument potwierdzający zakupioną usługę lub towar. Dokumenty należy archiwizować na wypadek kontroli podatkowej.

Następujące koszty nie podlegają zwrotowi VAT w Irlandii:

• Wyżywienie i napoje lub inne usługi prywatne dla pracowników lub pracodawcy
• Usługi rozrywkowe
• Usługi zakwaterowania (z wyjątkiem zakwaterowania w przypadku udziału w kwalifikującej się do odliczenia konferencji)
• Osobowe pojazdy silnikowe (z wyjątkiem tzw. kwalifikujących się pojazdów)
• Benzyna (inna niż jako „zapasowa")

Kary i odsetki podatkowe w Irlandii

W przypadku niewywiązywania się z obowiązków podatkowych, ciążących na każdej firmie zarejestrowanej do VAT w Irlandii nakładane są m.in. następujące kary:

• Brak aktywnego numeru VAT pomimo ciążącego obowiązku – 4000€
• Niedopełnienie obowiązków związanych z wystawianiem faktur – 4000€
• Niezłożenie deklaracji VAT w ustawowym terminie – 4000€
• Nielegalne dokonywanie importu towaru na teren Irlandii – 4000€
• Dokonywanie nabyć wewnątrzwspólnotowych bez aktywnego numeru VAT UE ze stawką 0% (niespełnienie wymogów quick fixes) – 4000€ oraz kwota VAT należnego podatku będzie musiała być naliczona i odprowadzona do urzędu skarbowego

Oprócz kar naliczane są również odsetki z tytułu spóźnienia z płatnością podatku VAT w określonym w ustawie terminie. Odsetki w Irlandii naliczane są automatycznie, od pierwszego dnia spóźnienia w rytmie dziennym, w wymiarze 0,0274%.

Podatek VAT Irlandia - zapewnianie zgodności z przepisami

Zapewnienie zgodności z przepisami podatkowymi na terenie Irlandii może być pewnym wyzwaniem dla właścicieli firm i ich księgowych. Szczególnie, gdy prowadzą swój biznes w różnych krajach.

Wówczas muszą mierzyć się z tym, iż w każdym kraju obowiązują inne zasady i przepisy. Dlatego też warto jest powierzyć specjalistom prowadzenie międzynarodowych spraw podatkowych.

Jak zapewnić zgodność podatkową prowadząc biznes w Irlandii?

• Wystawiaj faktury zgodnie z przepisami zawartymi w irlandzkiej ustawie o VAT
• Prowadź rejestry transakcji oraz archiwizuj je wraz z wystawionymi dokumentami sprzedażowymi przez okres co najmniej 7 lat.
• W przypadku kontroli podatkowej niezwłocznie odpowiadaj na pytania administracji oraz przekaż wymagane dokumenty
• Pamiętaj o stosowaniu kursu walut zatwierdzonego przez irlandzki urząd skarbowy, jeśli stosujesz różne waluty.

INTRASTAT w Irlandii

W przypadku przekroczenia progów przywozu i wywozu towarów sprzedawcy są również zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT w Irlandii.

W 2025 roku próg wywozu ustalono na 500 000€, a przywozu na 500 000€. To w gestii podatnika jest, aby kontrolować dokonywane przywozy i wywozy, a w odpowiednim momencie zarejestrować się do INTRASTAT i rozpocząć raportowanie o dokonanych transakcjach. W przypadku niedopełnienia obowiązków administracja nakłada na podatników kary.

Deklaracje INTRASTAT w Irlandii należy składać po zakończonym miesiącu rozliczeniowym do 23 dnia miesiąca następującego po nim.

W przypadku niedopełnienia obowiązków związanych z INTRASTAT w Irlandii nakładane są kary.

Obowiązkowi składania deklaracji INTRASTAT w Irlandii podlegają również ci sprzedawcy, którzy zajmują się sprzedażą wysyłkową.

Podatek VAT Irlandia - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT

Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów. Przedsiębiorcy nadal mogą jednak wybrać, w jaki sposób chcą rozliczać sprzedaż.

Jeśli sprzedaż realizowana jest tylko w Irlandii, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w Irlandii po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 € (limit łączny na całą UE).

Porównaj irlandzkie stawki VAT z innymi krajami UE – sprawdź zestawienie stawki VAT w UE.

Jeśli jednak sprzedaż odbywa się do kilku krajów UE, prostszym i bardziej opłacalnym rozwiązaniem jest skorzystanie z procedury unijnej One Stop Shop (OSS). Eurofiscalis Polska posiada w swojej ofercie rozliczenia w tym zakresie i składa setki deklaracji OSS w okresie kwartalnym. Skontaktuj się z nami w temacie: podatek VAT Irlandia.

Wychodząc naprzeciw potrzebom klientów wprowadziliśmy usługę rozliczania One Stop Shop. Jest ona dedykowana firmom sprzedającym towary wysyłkowo do wielu krajów UE. Dzięki niej nie muszą się już rejestrować do VAT w każdym kraju, a jednocześnie zachowują zgodność z przepisami.

Oddziały i biura partnerskie Eurofiscalis obecne są w każdym kraju Unii Europejskiej. Dzięki temu rozwiązujemy wszystkie problemy podatkowe naszych klientów, niezależnie od kraju. Wskazujemy im możliwe ścieżki rozwoju.

Usługi Eurofiscalis w Irlandii

Podatek VAT Irlandia – nasze irlandzkie biuro świadczy następujące usługi:

• Rejestracja VAT w Irlandii – uzyskanie numeru do celów podatku VAT
• Zwrot podatku VAT w Irlandii
• Składanie deklaracji VAT w Irlandii
• Składanie deklaracji INTRASTAT w Irlandii
• Przedstawicielstwo podatkowe w Irlandii
• Pełnomocnictwo podatkowe w Irlandii

Dlaczego Eurofiscalis?

• Gwarancja bezpieczeństwa — podejmując z nami współpracę, możesz mieć pewność, iż nasi eksperci zapewnią poprawność Twoich rozliczeń zgodnie z przepisami.
• Oszczędność czasu — poprowadzimy Cię za rękę poprzez wszystkie procedury związane z rozliczeniem Twojej działalności. 90% formalności jest po naszej stronie.
• Wsparcie w rozwoju — z naszym wsparciem możesz wprowadzić kolejne usługi do swojego portfolio i rozszerzyć działalność w kolejnych zagranicznych krajach.
• Świetny kontakt — klienci cenią naszą wszechstronność, wiedzę, a także uprzejmość i kontaktowość.
• Biura w całej Unii Europejskiej — mamy biura w każdym kraju Unii Europejskiej i chętnie udzielimy Ci wsparcia w zakresie formalności.
• Doświadczeni eksperci podatkowi — nasi eksperci posiadają kilkanaście lat doświadczenia w podatkach międzynarodowych.