Podatek VAT Holandia

Co musisz wiedzieć o holenderskim podatku VAT?

Podstawową stawką VAT w 2026 roku w Holandii jest 21 %, którą opodatkowano większość towarów i usług. Istnieje jednak jeszcze stawka VAT obniżona 9 % na wybrane kategorie (które znajdziesz niżej).

Prowadzisz biznes w Holandii? Koniecznie zapoznaj się z naszym przewodnikiem VAT w Holandii (Niderlandach). Zawarliśmy w nim wszystkie podstawowe informacje na temat podatku VAT w Holandii. W złożonych przypadkach warto skontaktować się z przedstawiciela podatkowego w Holandii.

Jeśli potrzebujesz pomocy specjalistów w podatku VAT w Holandii, wesprzemy Cię w takich usługach jak: rejestracja VAT w Holandii, składanie holenderskich deklaracji VAT, czy reprezentacja podczas kontroli podatkowych w lokalnym języku. Więcej w naszej VAT w Holandii.

Podatek VAT Holandia - Rejestracja do celów podatku VAT

W kilku przypadkach, gdy firma dokonuje transakcji opodatkowanych na terenie Holandii, musi zarejestrować się do VAT i uzyskać numer podatkowy w tym kraju. Dotyczy to tych przedsiębiorstw, które zamierzają prowadzić działalność opodatkowaną w Holandii, a nie mają w tym kraju swojej siedziby. Dowiedz się więcej o numerze VAT w Holandii.

Rejestracja do VAT w Holandii daje zagranicznym firmom niemal te same prawa, które mają lokalne firmy holenderskie. Nadal rozliczają podatek dochodowy w swoim kraju, jednak mogą stosować holenderskie stawki VAT. Ponadto, posiadanie holenderskiego numeru VAT podnosi prestiż firmy oraz poziom zaufania wśród kontrahentów.

Jeśli dodatkowo zdecydują się na współpracę z zaufanym i doświadczonym pełnomocnikiem podatkowym, zyskują gwarancję zapewnienia zgodności z przepisami oraz szereg innych korzyści. Przede wszystkim wszystkie formalności związane z holenderskim podatkiem VAT przejmie w imieniu firmy pełnomocnik podatkowy. Będzie występował w jej imieniu przed urzędem, składał deklarację, dopilnowywał terminów deklaracyjnych.

Od 1 maja zmienia się numer rachunku bankowego dla okresowych płatności VAT w Holandii. Od 1 maja 2026 obowiązuje nowy rachunek: NL04RABO0200112244.

Jak długo trzeba czekać na numer VAT?

Z naszych obserwacji wynika, że na numer VAT w Holandii trzeba czekać od 30 do 60 dni. Dlatego warto zaplanować proces rejestracji do VAT w odpowiednim czasie, przed planowanym rozpoczęciem aktywności biznesowej.

Numer VAT w Holandii składa się z 12 znaków: 9 cyfr + literka B + dwie cyfry np. 123456789B01.

Po otrzymaniu numeru, do składania deklaracji potrzebny jest dostęp elektroniczny. Zwykle trochę czasu upłynie, nim zostanie nadany. Dlatego też niejednokrotnie pierwsza deklaracja VAT w Holandii składana jest w wersji papierowej.

Deklaracje VAT i płatność podatku VAT w Holandii

Standardowo, każdy podatnik zarejestrowany do celów VAT w Holandii zobowiązany jest do składnia deklaracji VAT kwartalnych. Może jednak zdarzyć się, iż administracja zażąda składania deklaracji VAT miesięcznych w przypadku, gdy podatnik notorycznie spóźnia się z opłatą podatku VAT. Szczegóły dotyczące deklaracji VAT w Holandii są dostępne osobno.

Deklaracja VAT, jak również zapłata podatku VAT musi zostać zrealizowana do ostatniego dnia roboczego w drugim miesiącu następującym po okresie rozliczeniowym. Np. II kwartał musi zostać rozliczony najpóźniej w ostatnim dniu roboczym sierpnia.

Roczna deklaracja VAT w Holandii

W przypadku tych przedsiębiorstw, które mają wyjątkowo niskie przychody w Holandii i łączna kwota podatku należnego VAT nie przekroczyła 1883 EUR może składać deklaracje w rytmie rocznym.

Dodatkowym warunkiem jest to, iż nabycia i dostawy wewnątrzwspólnotowe nie mogą przekroczyć kwoty łącznej w wysokości 10 000 €, a podatnik nie składał wniosku o odroczone rozliczenie podatku import VAT.

Termin na złożenie rocznej deklaracji VAT i zapłaty podatku przypada na ostatni dzień roboczy trzeciego miesiąca przypadającego po okresie rozliczeniowym.

Deklaracja VAT EU w Holandii

Standardowo, jeśli przedsiębiorstwo dokonuje dostaw i nabyć wewnątrzwspólnotowych, deklaracja VAT EU (EC Sales List) składana jest w tym samym okresie rozliczeniowym, co deklaracja VAT (np. co kwartał).

Sytuacja zmienia się jednak, gdy wartość przywozu lub wywozu unijnego przekroczy 50 000€. Wówczas, mimo iż przedsiębiorstwo deklaruje swoje transakcje opodatkowane np. kwartalnie, odtąd musi co miesiąc składać deklaracje VAT UE. Termin na jej złożenie mija w ostatnim dniu roboczym miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Deklaracja VAT w Holandii - terminy

Podsumowując, terminy składania deklaracji VAT w Holandii są następujące:

• Deklaracja VAT kwartalna w Holandii – ostatni dzień roboczy drugiego miesiąca, następującego po kwartale, np. deklaracja za 1 kwartał musi być złożona najpóźniej do ostatniego dnia roboczego maja
• Deklaracja VAT roczna w Holandii – ostatni dzień roboczy marca, w roku następującym po okresie rozliczeniowym.
• Deklaracja VAT EU – jeśli nie przekroczono 50 000€ dostaw unijnych – w standardowych terminach jak wyżej. Jeśli przekroczono ten próg – ostatni dzień roboczy miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym

Numer VAT w Holandii - transakcje podlegające opodatkowaniu

Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Niderlandach:

• Import towarów do Holandii spoza UE
• Eksport towaru z terytorium Holandii poza Unię Europejską
• Sprzedaż towarów z terytorium Holandii
• Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
• Magazynowanie towaru na terenie Holandii
• Przesunięcia magazynowe pomiędzy Holandią, a innym krajem zagranicznym
• Świadczenie usług bez odwrotnego obciążenia w Holandii
• Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Holandii (sprzedaż lokalna)
• Żądanie ze strony urzędu statystycznego w Holandii do składania deklaracji INTRASTAT (od 2023 roku)

Podatek VAT Holandia - Stawki VAT w Holandii

W Holandii / Niderlandach obecnie obowiązują dwie stawki VAT:

• 21 % – podstawowa stawka podatku w Holandii. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT.
• 9 % – obniżona stawka podatku w Holandii obowiązuje m.in. na:
• Artykuły spożywcze
• Dostawa wody
• Niektóre produkty farmaceutyczne
• Niektóre rodzaje sprzętu dla osób niepełnosprawnych
• Niektóre rodzaje transportu pasażerskiego
• Wstęp do obiektów kulturalnych
• Wstęp do obiektów rozrywkowych
• Niektóre rodzaje działalności pisarzy i kompozytorów
• Usługi noclegowe w hotelach
• Naprawa galanterii skórzanej oraz odzieży
• Usługi fryzjerskie

Specjalna stawka VAT 0% w Holandii obowiązuje wobec niektórych rodzajów transportu pasażerskiego. Dotyczy także częściowej działalności pisarzy i kompozytorów.

Zwolnienie z VAT w Holandii wobec usług

• Wynajem lub sprzedaż nieruchomości, która ma więcej niż 2 lata
• Edukacja
• Usługi w zakresie opieki zdrowotnej
• Organizacje sportowe i kluby sportowe
• Usługi świadczone przez instytucje społeczno-kulturowe
• Usługi finansowe i ubezpieczenia
• Opieka nad dziećmi
• Usługi opiekuńcze i opieka domowa
• Usługi świadczone przez kompozytorów, pisarzy i dziennikarzy
• Działania w zakresie pozyskiwania funduszy

Reverse Charge - Odwrotne obciążenie w Holandii

W przypadku dostarczania towarów lub usług w Holandii, dostawcy zazwyczaj nie są zaangażowani w rozliczenia holenderskiego VAT. W takich sytuacjach VAT rozlicza nabywca usługi. Oznacza to, że to klient odpowiada za zapłatę VAT, a nie dostawca. Mechanizm ten ma zastosowanie w następujących przypadkach:

• Klient jest przedsiębiorcą, który ma siedzibę w Holandii lub dysponuje tam stałym miejscem prowadzenia działalności.
• Klient jest osobą prawną (na przykład spółką akcyjną lub fundacją) z siedzibą w Holandii.

Jeśli mechanizm odwrotnego obciążenia ma zastosowanie, na fakturze nie należy uwzględniać podatku VAT. Na fakturze należy zamieścić adnotację „VAT reverse-charged" a stawkę podatku wskazać jako n/a (odpowiednik naszego polskiego NP). Co ważne, nadal możesz odliczyć podatek VAT naliczony od wszystkich kosztów związanych z wykonaniem usługi.

Odwrotne obciążenie VAT w Holandii jest stosowane w różnych sektorach, aby przeciwdziałać oszustwom podatkowym i ułatwić proces rozliczania VAT dla przedsiębiorstw. Mechanizm ten ma zastosowanie w szczególności w następujących branżach:

1. Budownictwo – w przypadku usług budowlanych, odwrotne obciążenie często dotyczy przedsiębiorstw wykonujących usługi dla innych przedsiębiorstw w sektorze budowlanym. 2. Handel towarami elektronicznymi – takimi jak telefony komórkowe, laptopy, tablety, a także pewne komponenty elektroniczne i półprzewodniki, które są szczególnie narażone na oszustwa VAT. 3. Handel złotem i niektórymi innymi metalami szlachetnymi – odwrotne obciążenie może być stosowane w transakcjach związanych ze złotem inwestycyjnym oraz w niektórych przypadkach handlu innymi metalami szlachetnymi. 4. Sektor energetyczny – w tym dostawy gazu i energii elektrycznej do przedsiębiorstw, co obejmuje zarówno handel hurtowy, jak i detaliczny. 5. Usługi świadczone przez podwykonawców – w niektórych przypadkach, w ramach większych projektów, gdzie główny wykonawca korzysta z usług podwykonawców. 6. Dostawa certyfikatów emisji CO2 – handel uprawnieniami do emisji dwutlenku węgla również podlega odwrotnemu obciążeniu w celu uniknięcia oszustw VAT. 7. Usługi sprzątające – w sektorze B2B, szczególnie gdy usługi są świadczone dla innych przedsiębiorstw.

Odwrotne obciążenie może mieć również zastosowanie w innych, mniej typowych przypadkach, zależnie od specyfiki transakcji i charakteru świadczonych usług czy dostarczanych towarów. Ważne jest, aby przedsiębiorcy dokładnie sprawdzali obowiązujące przepisy i upewniali się, czy w ich przypadku odwrotne obciążenie ma zastosowanie, co może wymagać konsultacji z doradcą podatkowym lub bezpośrednio z holenderską administracją skarbową.

Podatek VAT Holandia - jakie dane na fakturze?

Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich niderlandzkich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia potencjalnej kontroli podatkowej.

• Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
• Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
• Numer faktury
• Data wystawienia dokumentu
• Data dostawy towaru
• Metryczka: Opis dostarczanych towarów, ilość/waga
• Metryczka: Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
• Zastosowana stawka VAT
• Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
• Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT wraz z numerem dyrektywy
• Waluta, w której wystawiono fakturę + przeliczenie, jeśli była to inna waluta niż EUR

Zwrot VAT Holandia - terminy i minimalne kwoty zwrotu

Jakie wydatki można odliczyć w Holandii?

Jeśli działalność biznesowa przedsiębiorstwa wymaga poczynienia pewnych zakupów, które są z nią bezpośrednio związane, podatek od takich kosztów podlega odliczeniu w pewnych przypadkach. Ważne jest, iż jeśli wydatek dotyczy zarówno użytku biznesowego, jak i prywatnego, nie podlega on odliczeniu, gdy wartość tego drugiego przekracza 227 EUR rocznie (rocznie / na pracownika).

Faktura zakupowa musi zawierać holenderski numer VAT kupującego i być wystawiona zgodnie z przepisami prawa holenderskiego.

Poniżej przedstawiamy listę kilku przykładowych zakupów, od których można odliczyć podatek VAT w 100%, pod warunkiem, iż związane są one ściśle z prowadzoną działalnością:

• Zakwaterowanie w hotelu – usługi noclegowe
• Udział w targach, konferencjach, wystawach w celach służbowych (z wyłączeniem posiłków w restauracji)
• Prezenty biznesowe (pod warunkiem, iż nie zostanie przekroczony limit w wysokości 227 EUR)
• Wynajem, naprawa samochodu (podatnik musi udowodnić, iż wydatek wynajmu samochodu jest w całości przeznaczony na cele służbowe, w przeciwnym wypadku odliczeniu podlega jedynie 84% kwoty podatku z poniesionego wydatku)
• Koszt paliwa samochodowego
• Przejazd taksówką, pociągiem lub innym środkiem transportu publicznego

Jak długo trzeba czekać na zwrot podatku VAT z Holandii?

Decyzję o przyznaniu zwrotu VAT (lub nie) podatnicy otrzymują w ciągu 4 miesięcy od złożenia wniosku o zwrot VAT w Holandii. Przepisy podatkowe wskazują, że jeśli zwrot VAT zostanie zatwierdzony, środki zostaną przekazane w ciągu 4 miesięcy i 10 dni na konto podatnika.

Data ta obowiązuje jedynie w przypadku, gdy administracja holenderska nie przeprowadzi dodatkowych czynności sprawdzających (lub kontroli VAT).

Nasze doświadczenie pokazuje jednak, że najczęściej zwrot VAT dokonywany jest w ciągu 2 miesięcy. Uprzednio administracja zwraca się do nas jako pełnomocnika o oficjalny dokument bankowy, potwierdzający numer konta oraz przynależność do podatnika.

Kary podatkowe w Holandii

Każda firma, która nie wywiązuje się ze swoich podatkowych obowiązków w Holandii, niezależnie od tego, czy posiada w tym kraju swoją siedzibę czy nie, naraża się na kary skarbowe. Wystarczy nawet kilka dni opóźnienia w zapłacie VAT, czy złożeniu deklaracji VAT w Niderlandach i już należy spodziewać się korespondencji listownej z administracji niderlandzkiej o nałożonych karach.

• Jeśli firma dopuści się zwłoki w zapłacie VAT, musi liczyć się z tym, iż będzie zobowiązana do zapłaty kary w wysokości 3% podatku VAT z minimum 50€ i bez przekraczającej 5514€.
• Jeśli firma nie złoży deklaracji w wyznaczonym terminie (do ostatniego dnia drugiego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym) zobowiązana jest do zapłaty kary w wysokości 68 do 136 euro za każdą deklarację VAT.

Spóźnienie w złożeniu deklaracji

Prawo zakłada nałożenie kary za spóźnienie w złożeniu deklaracji w wysokości 131 EUR. W praktyce, kary za zwłokę w złożeniu deklaracji nie są nakładane, mimo iż przepisy przewidują taką możliwość. Oczywiście dotyczy to tylko i wyłącznie przypadków, w których podatek VAT za dany okres został odprowadzony w ustawowym terminie. Jeśli jednak kara jest nakładana, zwykle jest to 50% jej ustawowej wysokości, czyli 68 EUR.

Zwłoka w płatności podatku VAT

Kara za zwłokę w płatności podatku VAT wynosi 3% należnego podatku VAT. Należy jednak wziąć pod uwagę, iż w przepisach została ustanowiona kwota minimalna (50 EUR) oraz maksymalna (5514 EUR). Jeśli jednak podatnik w poprzednim okresie rozliczeniowym złożył deklarację VAT i opłacił należny podatek w terminie, a bieżący opłaci w ciągu 7 dni od ustawowego terminu – administracja odstąpi od wymierzenia kary.

Zwłoka w rejestracji do VAT

Jeśli administracja (np. w wyniku podatkowej kontroli krzyżowej) dowie się, iż dany podatnik powinien rozliczać VAT w Holandii, a nie jest zarejestrowany do celów VAT, traktuje to jako karę za zwłokę i może wymierzyć maksymalną karę w wysokości 5514 EUR. Jeśli jednak podatnik dokona dobrowolnej rejestracji z mocą wsteczną, najczęściej administracja nie obciąża podatnika żadnymi karami.

INTRASTAT w Holandii

W Holandii (podobnie jak również we Francji) istnieją nieco inne zasady, jeśli chodzi o składanie holenderskich deklaracji INTRASTAT. Mianowicie, od stycznia 2023 nie obowiązują już żadne progi INTRASTAT – czyli składanie deklaracji INTRASTAT w Holandii nie jest automatycznym obowiązkiem.

Deklaracje INTRASTAT w Holandii składane są wyłącznie na wyraźne żądanie urzędu holenderskiego, nawet jeśli nie wykonuje się danego rodzaju operacji.

Podatek VAT Holandia - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT

Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów. Przedsiębiorcy nadal mogą jednak wybrać, w jaki sposób chcą rozliczać sprzedaż.

Jeśli jest ona realizowana tylko w Holandii, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w tym kraju po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 € (jest to limit łączny na wszystkie kraje UE). Wówczas może stosować holenderskie stawki VAT, holenderskie zasady podatkowe i rozliczać się bezpośrednio w Holandii.

Wychodząc naprzeciw potrzebom klientów wprowadziliśmy usługę rozliczania One Stop Shop. Jest ona dedykowana firmom sprzedającym towary wysyłkowo do wielu krajów UE. Dzięki niej, nie muszą się już rejestrować do VAT w każdym kraju, a jednocześnie zachowują zgodność z przepisami.

Oddziały i biura partnerskie Eurofiscalis obecne są w każdym kraju Unii Europejskiej. Dzięki temu rozwiązujemy wszystkie problemy podatkowe naszych klientów, niezależnie od kraju. Wskazujemy im możliwe ścieżki rozwoju.

Zobacz też: Intrastat / ESL · Zwrot VAT · Fakturowanie klientów

Usługi Eurofiscalis w Holandii

Nasze niderlandzkie biuro podatkowe świadczy następujące usługi:

• Rejestracja VAT w Holandii - uzyskanie numeru do celów podatku VAT
• Zwrot podatku VAT w Holandii
• Składanie deklaracji VAT w Holandii
• Rozliczanie operacji importowych w Holandii
• Usługi księgowości w Holandii
• Pełnomocnictwo podatkowe w Holandii
• Przedstawicielstwo podatkowe w Holandii
• Składanie deklaracji akcyzowych i płatność podatku w Holandii
• Usługi socjalne i reprezentacji pracowników oddelegowanych
• Tworzenie holdingów, oddziałów firmy, spółek etc.