Podatek VAT Finlandia

Co musisz wiedzieć o fińskim podatku VAT?

Finlandia stosuje system podatku VAT zgodny z przepisami Unii Europejskiej, a obowiązek rejestracji może dotyczyć zarówno lokalnych przedsiębiorców, jak i zagranicznych firm prowadzących sprzedaż lub świadczących usługi na terytorium kraju. Prawidłowe ustalenie miejsca opodatkowania, momentu powstania obowiązku podatkowego oraz właściwej stawki ma kluczowe znaczenie dla poprawnego rozliczania działalności prowadzonej w Finlandii.

Skontaktuj się z naszym przedstawiciel podatkowy w Finlandii – obsługa od rejestracji po deklaracje.

Oferujemy kompleksową obsługę, w tym:

• Analizę Twojej sytuacji i obowiązków podatkowych
• Rejestrację VAT w Finlandii
• Przygotowanie i składanie deklaracji VAT
• Reprezentację przed fińskim urzędem skarbowym

Podatek VAT Finlandia - Rejestracja do celów podatku VAT

Każda firma, która planuje rozpocząć działalność opodatkowaną w Finlandii musi uzyskać fiński numer VAT. Istnieje kilka przypadków, w których rejestracja VAT w Finlandii jest obowiązkowa (wskazujemy transakcje niżej). Po zarejestrowaniu się do VAT, przedsiębiorstwa te zyskują niemal te same prawa, co lokalne firmy fińskie. Wszystkie obowiązki podatkowe dla nierezydentów w Finlandii możesz powierzyć pełnomocnikowi podatkowemu, takiemu jak Eurofiscalis. Przejmie on na siebie wszystkie formalności związane z fińskim podatkiem VAT.

Jeśli interesuje Cię rejestracja fińskiego numeru VAT skontaktuj się z nami. Po podpisaniu umowy przekażemy Ci całą listę dokumentów, które należy zgromadzić i przetłumaczyć, a także pomożemy w całej procedurze.

Numer VAT Finlandia : Jak długo trzeba czekać na numer VAT?

Numer VAT w Finlandii uzyskasz w ciągu 30 dni. Pamiętaj, że do tego okresu musisz doliczyć czas konieczny na zgromadzenie potrzebnej dokumentacji. Wniosek o nadanie numeru VAT w Finlandii składany jest przez fińską stronę MyTax. Rejestracja VAT wsteczna w Finlandii jest możliwa, ale pociąga za sobą kary i odsetki.

Ważne jest, aby uzyskać numer VAT w Finlandii przed rozpoczęciem planowanej działalności opodatkowanej, aby spełniać przepisy dotyczące rozliczania podatku. Z naszego doświadczenia wynika, że fiński urząd skarbowy wyjątkowo skrupulatnie karze podatników, którzy nie wywiązują się ze swoich obowiązków. Kontrole podatkowe się wydłużają i nakładane są kary nawet za złożenie deklaracji zerowej z datą wsteczną.

Rejestracja VAT Finlandia : zwolnienie z obowiązku

Zwolnienie z obowiązku rejestracji do VAT w Finlandii mają jedynie te firmy, które posiadają tam swoją siedzibę (do 15 000€). Jednak firmy, które nie mają swojej siedziby w Finlandii w kilku przypadkach mogą skorzystać z procedury reverse charge, o czym piszemy niżej.

Podatek VAT Finlandia : Deklaracje VAT i płatność podatku VAT w Finlandii

Deklaracje VAT w Finlandii składane są w trzech rytmach zależnych od osiąganych obrotów:

• Miesięczne deklaracje VAT w Finlandii – standardowy okres sprawozdawczy – termin do 12 dnia drugiego miesiąca po okresie sprawozdawczym
• Kwartalne deklaracje VAT w Finlandii – obrót poniżej 100 000€ w ciągu roku – termin do 12 dnia drugiego miesiąca po okresie sprawozdawczym
• Roczne deklaracje VAT w Finlandii – obrót poniżej 30 000€ w ciągu roku – termin do końca lutego w kolejnym roku

Numer VAT w Finlandii - transakcje podlegające opodatkowaniu

Poniżej prezentujemy niektóre z transakcji, które obligują do rejestracji do celów podatku VAT w Finlandii:

• Import towarów do Finlandii
• Eksport towaru z Finlandii
• Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
• Magazynowanie towarów w Finlandii, a następnie ich odsprzedaż
• Przesunięcia towarów z Finlandii do innych krajów UE
• Zakup towaru, a następnie jego odsprzedaż na terenie Finlandii (sprzedaż lokalna)
• Przekroczenie progów INTRASTAT - Wywóz: 800 000 € (dane aktualne na maj 2026)

Podatek VAT Finlandia - Stawki VAT w Finlandii

Kompletne zestawienie stawek znajdziesz w naszej karcie: VAT w Finlandii.

W Finlandii obecnie obowiązują trzy stawki VAT:

• 25,5 % – podstawowa stawka podatku. Obowiązuje ona w przypadku większości towarów nieobjętych obniżoną stawką VAT.
• 14 % – pierwsza obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na większość produktów spożywczych (z wyjątkiem alkoholu), karmę dla zwierząt, usługi gastronomiczne i restauracyjne, książki, leki, artykuły higieniczne, transport pasażerski, usługi sportowe, wydarzenia kulturalne, sportowe i rozrywkowe za pośrednictwem transmisji strumieniowej, działalność artystyczną oraz sprzedaż dzieł sztuki i ich import.
• 10 % – druga obniżona stawka podatku obowiązuje m.in. na gazety i czasopisma, gazety i czasopisma dostarczane drogą elektroniczną oraz opłaty za nadawanie.

W Finlandii stawka VAT 0% dotyczy transportu międzynarodowego, działalności charytatywnej (non profit).

Reverse Charge - Odwrotne obciążenie w Finlandii

Odwrotne obciążenie w Finlandii ma zastosowanie w kilku przypadkach, gdy dostawca niemający siedziby i numeru VAT w Finlandii dostarcza towary lub usługi klientowi, który jest zarejestrowany do celów VAT w Finlandii. To na nim będzie spoczywać obowiązek rozliczenia podatku VAT. Procedura ta szerzej znana jest jako reverse charge.

Odwrotne obciążenie w Finlandii – kluczowe informacje:

• Zastosowanie: Reverse charge w Finlandii obowiązuje głównie w przypadku transakcji transgranicznych oraz usług budowlanych. Przedsiębiorca nabywający towary lub usługi jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT, a nie sprzedawca.
• Zasady rozliczania: Podatek VAT nie jest doliczany na fakturze przez dostawcę, zamiast tego nabywca sam nalicza i odprowadza podatek VAT do fińskiego urzędu skarbowego (Verohallinto).
• Wyjątki: Niektóre transakcje mogą być wyłączone z mechanizmu odwrotnego obciążenia, dlatego ważne jest, aby przedsiębiorcy dokładnie sprawdzali obowiązujące przepisy i konsultowali się z ekspertami podatkowymi.
• Wymogi dokumentacyjne: Faktury wystawiane w ramach odwrotnego obciążenia muszą zawierać stosowne adnotacje, informujące, że podatek VAT jest rozliczany przez nabywcę.

Podatek VAT Finlandia - jakie dane na fakturze?

Sprawdź, czy wszystkie poniższe pozycje umieszczasz na swoich fińskich fakturach sprzedaży. Jeśli którejś pozycji brakuje – musisz dokonać korekty faktury. Jest to istotne przede wszystkim z punktu widzenia potencjalnej kontroli podatkowej.

• Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
• Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
• Numer faktury
• Data wystawienia dokumentu
• Data dostawy towaru
• Opis dostarczanych towarów, ilość/waga
• Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
• Zastosowana stawka VAT
• Jeśli zastosowano stawkę VAT 0% – adnotacja na temat przepisu zwalniającego z podatku VAT (wraz z numerem dyrektywy)
• Jeśli zastosowano reverse charge (odwrotne obciążenie) – adnotacja na temat przepisów dotyczących niepodleganiu podatkowi VAT (wraz z numerem dyrektywy)
• Waluta, w której wystawiono fakturę

W okresie, gdy wniosek o rejestrację VAT jest rozpatrywany przez urząd skarbowy, sprzedawca ma prawo umieścić należny VAT oraz odpowiednią stawkę VAT na fakturze, pod warunkiem że zaznaczy, iż rejestracja VAT jest w toku. W takim przypadku na fakturze musi znajdować się adnotacja „rejestracja VAT w trakcie". Aby kupujący mógł odliczyć podatek VAT z takiej faktury, musi upewnić się, że sprzedawca został pomyślnie zarejestrowany.

Zwrot VAT Finlandia - terminy i minimalne kwoty zwrotu

Zwrot podatku VAT w Finlandii, powstały w wyniku poczynienia transakcji zakupowych zazwyczaj jest zwracany podatnikowi automatycznie na konto bankowe. Jednak nie wszystkie zakupy kwalifikują się do odzyskania podatku VAT w Finlandii. Skontaktuj się z nami i dowiedz się, w jakich przypadkach możesz uzyskać zwrot podatku w Finlandii. Chętnie zajmiemy się procedurą zwrotu VAT w Twoim imieniu.

Zwrot VAT w Finlandii: kluczowe informacje

• Zwrot podatku VAT w Finlandii następuje automatycznie (nie trzeba składać wniosku)
• Zwrot VAT w Finlandii podatnik powinien otrzymać na swoje konto w ciągu tygodnia po złożeniu deklaracji VAT
• Nadwyżka VAT poniżej 10€ nie jest zwracana
• Należy pamiętać, aby podczas rejestracji dostarczyć prawidłowe dane bankowe do zwrotu
• Zwrot VAT dokonywany jest w walucie euro

Kary podatkowe w Finlandii

W Finlandii obowiązują bardzo surowe kary za naruszenia związane z podatkiem VAT:

• Zwłoka w zapłacie VAT: Jeśli firma dopuści się zwłoki w zapłacie VAT, musi liczyć się z karą w wysokości 7% od zaległej kwoty podatku. Naliczanie kary kończy się wraz z zapłatą odsetek i podatku.
• Niezłożenie deklaracji w terminie: do 45 dni opóźnienia – 3 EUR/dzień do maksymalnej kwoty 135 EUR; powyżej 45 dni – 135€ + 2% kwoty podatku należnego VAT (maksymalnie 15 000€); składanie korekt – 2% należnego podatku VAT zadeklarowanego w korekcie (maksymalnie 15 000€).

INTRASTAT w Finlandii

W przypadku przekroczenia obowiązującego progu statystycznego przedsiębiorcy są zobowiązani do składania deklaracji INTRASTAT w Finlandii dotyczących wewnątrzwspólnotowego przepływu towarów.

Od 1 stycznia 2026 r. Finlandia zniosła jednak obowiązek raportowania przywozu towarów z innych państw UE (arrivals). Oznacza to, że w 2026 roku obowiązek składania deklaracji INTRASTAT dotyczy wyłącznie wywozu towarów z Finlandii do innych krajów Unii Europejskiej (dispatches). Roczny próg dla wywozu został utrzymany na poziomie 800 000 €. Po jego przekroczeniu podatnik ma obowiązek rejestracji do systemu INTRASTAT oraz składania miesięcznych deklaracji dotyczących transferu towarów.

Niedopełnienie obowiązków sprawozdawczych może skutkować nałożeniem kar administracyjnych przez fińskie organy celne. Deklaracje INTRASTAT w Finlandii należy składać zgodnie z terminami określonymi przez fińską administrację celną dla danego okresu sprawozdawczego.

Podatek VAT Finlandia - Sprzedaż wysyłkowa, a VAT

Od lipca 2021 istnieje możliwość rozliczania sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej poprzez procedurę One Stop Shop (OSS). Sprzedaż internetowa, sprzedaż e-commerce nie stanowi już konieczności do rejestracji VAT po przekroczeniu progów. Przedsiębiorcy nadal mogą jednak wybrać, w jaki sposób chcą rozliczać sprzedaż.

Porównaj fińskie stawki z innymi krajami UE – sprawdź zestawienie stawki VAT w UE.

Jeśli sprzedaż jest realizowana tylko w Finlandii, sprzedawca ma możliwość rejestracji do VAT w tym kraju po przekroczeniu limitu sprzedaży w wysokości 10 000 € (jest to limit łączny na wszystkie kraje UE). Wówczas może stosować fińskie stawki VAT, fińskie zasady podatkowe i rozliczać się bezpośrednio w Finlandii.

Jeśli jednak sprzedaż odbywa się do kilku krajów UE, prostszym i opłacalnym rozwiązaniem jest skorzystanie z procedury unijnej One Stop Shop (OSS). Eurofiscalis Polska posiada w swojej ofercie rozliczenia w tym zakresie i składa setki deklaracji OSS w okresie kwartalnym.

Wychodząc naprzeciw potrzebom klientów wprowadziliśmy usługę rozliczania One Stop Shop. Jest ona dedykowana firmom sprzedającym towary wysyłkowo do wielu krajów UE. Dzięki niej nie muszą się już rejestrować do VAT w każdym kraju, a jednocześnie zachowują zgodność z przepisami.

Usługi Eurofiscalis w Finlandii

Podatek VAT Finlandia - Nasze fińskie biuro świadczy następujące usługi:

• Rejestracja VAT w Finlandii - uzyskanie numeru do celów podatku VAT w Finlandii
• Składanie deklaracji VAT w Finlandii
• Składanie deklaracji VAT UE w Finlandii
• Składanie deklaracji INTRASTAT w Finlandii
• Przedstawicielstwo podatkowe w Finlandii
• Pełnomocnictwo podatkowe w Finlandii
• Zwrot podatku VAT w Finlandii
• Audyt VAT i wsparcie podczas kontroli podatkowych w Finlandii