Podatek VAT Austria

Podatek VAT Austria – rejestracja do celów podatku VAT

Istnieje kilka przypadków, w których rejestracja VAT w Austrii jest obowiązkowa. Dotyczy to przede wszystkim przedsiębiorstw, które chcą rozpocząć działalność opodatkowaną na terenie Austrii, a nie mają tam siedziby. Po rejestracji do VAT zyskują one niemal te same prawa, co austriackie firmy lokalne. Współpraca z pełnomocnikiem podatkowym pozwala przekazać mu wszystkie formalności związane z austriackim podatkiem VAT.

Jeśli potrzebujesz wsparcia w rozliczeniach VAT, skontaktuj się z naszym przedstawiciel podatkowy w Austrii – kompleksowa obsługa podatkowa dla firm zagranicznych.

Jak długo trzeba czekać na numer VAT?

Zalecamy rozpocząć procedurę rejestracji do VAT w Austrii jeszcze przed planowanymi transakcjami opodatkowanymi, aby uniknąć ryzyka odsetek i kar. Z naszych obserwacji wynika, że obecnie na nadanie austriackiego numeru VAT oczekuje się około 50-60 dni.

Deklaracje VAT i płatność podatku w Austrii

W Austrii (podobnie jak w Niemczech) rytm składania deklaracji zależy od wysokości transakcji. Deklaracje mogą być składane kwartalnie lub miesięcznie – decyzję podejmuje austriacki urząd skarbowy przy rejestracji VAT.

Obowiązkowa roczna deklaracja VAT w Austrii

Każdy podatnik posiadający numer VAT w Austrii musi również złożyć roczną deklarację podsumowującą.

Terminy składania deklaracji VAT w Austrii

Miesięczne i kwartalne: jeden miesiąc + 15 dni po zakończonym okresie rozliczeniowym. Roczne (papier): do 30 kwietnia roku następnego; elektronicznie przez FinanzOnline: do 30 czerwca roku następnego.

Austriacki numer VAT – transakcje podlegające opodatkowaniu

• Import towarów do Austrii spoza UE
• Eksport towaru z terytorium Austrii poza Unię Europejską
• Sprzedaż towarów z terytorium Austrii
• Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT)
• Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)
• Magazynowanie towaru na terenie Austrii
• Przesunięcia magazynowe pomiędzy Austrią a innym krajem
• Realizacja usług budowlanych na terenie Austrii
• Zakup towaru i jego odsprzedaż na terenie Austrii (sprzedaż lokalna)
• Przekroczenie progów INTRASTAT – przywóz: 5 000 000 €; wywóz: 1 200 000 €

Podatek VAT Austria – stawki VAT w Austrii

Szczegółowe informacje o stawkach i zasadach rozliczeń znajdziesz w naszej karcie: VAT w Austrii.

W Austrii obowiązują trzy stawki VAT:

• 20 % – podstawowa stawka podatku w Austrii (większość towarów).
• 13 % – pierwsza obniżona stawka: bilety na loty krajowe, wstęp na imprezy sportowe/kulturalne i do parków rozrywki, drewno kominkowe, niektóre artykuły rolne, produkcja wina w gospodarstwie, kwiaty cięte i rośliny dekoracyjne.
• 4,9 % – druga obniżona stawka: artykuły spożywcze, jedzenie na wynos, woda, transport krajowy, międzynarodowy transport kolejowy, gazety/czasopisma/książki/e-booki, nadawanie TV, służby socjalne, zbiórka odpadów, rośliny do produkcji żywności, działalność pisarzy i kompozytorów.

Specjalna stawka VAT 0% obowiązuje wobec transportu unijnego i międzynarodowego (z wyłączeniem drogowego/kolejowego) oraz usług zakwaterowania i noclegów w hotelach.

Podatek VAT Austria – zapewnianie zgodności z przepisami

• Wystawiaj faktury zgodnie z austriacką ustawą o VAT
• Prowadź i archiwizuj rejestry transakcji wraz z dokumentami sprzedażowymi przez co najmniej 7 lat
• W przypadku kontroli niezwłocznie odpowiadaj administracji i przekaż wymagane dokumenty
• Stosuj kurs walut zatwierdzony przez austriacki urząd skarbowy, jeśli używasz różnych walut

Podatek VAT Austria – jakie dane na fakturze?

• Dane sprzedawcy – nazwa, adres, numer VAT
• Dane odbiorcy – nazwa, adres, numer VAT
• Numer faktury
• Data wystawienia dokumentu
• Data dostawy towaru
• Opis dostarczanych towarów, ilość/waga
• Kwota netto, kwota VAT, kwota brutto
• Zastosowana stawka VAT
• Przy stawce 0% – adnotacja o przepisie zwalniającym (z numerem dyrektywy)
• Przy reverse charge – adnotacja o przepisach (z numerem dyrektywy)
• Waluta faktury

Zwrot VAT Austria – terminy i minimalne kwoty zwrotu

Zwrot VAT w Austrii możliwy jest na mocy dyrektywy unijnej 2008/9/WE dla firm bez siedziby w Austrii, które dokonały tam zakupów i mają aktywny numer VAT (podstawa: sekcja 21 ust. 9 UStG BGBl nr 279/1995).

1. Zwrot VAT dla firm z siedzibą w UE

Wnioski składa się elektronicznie przez FinanzOnline (formularz U5). Dla faktur powyżej 1000 euro lub paragonów paliwowych powyżej 250 euro może być wymagana kopia. Termin: do 30 września roku następnego. Minimalna kwota: 400 euro dla okresów krótszych niż rok; 50 euro dla rozliczeń rocznych.

2. Zwrot VAT dla firm z siedzibą poza UE

Firmy spoza UE bez siedziby i obrotu w Austrii składają wnioski elektronicznie przez FinanzOnline (formularz U5), z oryginalnymi fakturami i dokumentami potwierdzającymi status przedsiębiorcy, w ciągu sześciu miesięcy od zakończenia roku kalendarzowego. W Austrii nie można odzyskać VAT z kosztów na dobra rozrywkowe, skup i leasing pojazdów, ani z dóbr i usług wykorzystywanych w celach biznesowych w mniej niż 10%.

Reverse charge w Austrii

System odwrotnego obciążenia VAT (reverse charge) oznacza, że to nie firma dostarczająca towar lub usługę, lecz firma odbierająca jest zobowiązana do zapłaty VAT. System ma zastosowanie m.in. przy usługach świadczonych przez zagraniczne firmy nieprowadzące działalności w Austrii, gdy usługi te są opodatkowane w Austrii. Dotyczy usług transgranicznych (budowlanych, doradztwa, prawnych, licencyjnych, telekomunikacyjnych, elektronicznych) oraz dostaw metali szlachetnych i surowców między podmiotami VAT.

Kary podatkowe w Austrii

• Zwłoka w zapłacie VAT: kara w wysokości 2% od kwoty należnego podatku VAT.
• Brak deklaracji w terminie (do 15 dnia drugiego miesiąca po okresie rozliczeniowym): kara 10% kwoty należnego podatku VAT.

Kary VAT w Austrii – pomoc Eurofiscalis Polska

Eurofiscalis Polska prowadzi wiele takich spraw: analiza, ustalenie pierwszego momentu podatkowego, rejestracja wsteczna, uzyskanie numeru VAT, rozliczenia i zaległe deklaracje oraz stały kontakt z urzędem skarbowym.

INTRASTAT w Austrii

W przypadku przekroczenia progów wartościowych przywozu lub wywozu towarów podmioty dokonujące transakcji wewnątrzunijnych mogą być zobowiązane do składania deklaracji INTRASTAT w Austrii. Progi publikuje Statistik Austria i od roku sprawozdawczego 2026 wynoszą 5 000 000 EUR rocznie dla przywozu oraz 1 200 000 EUR rocznie dla wywozu (podwyżka względem dotychczasowego progu 1 100 000 EUR). Obowiązek raportowania powstaje od miesiąca przekroczenia progu; deklaracje składa się miesięcznie do 10. dnia roboczego po zakończeniu miesiąca. Po przekroczeniu 12 000 000 EUR rocznie obowiązuje rozszerzony zakres sprawozdawczości.

Podatek VAT Austria – sprzedaż wysyłkowa a VAT

Od lipca 2021 sprzedaż wysyłkową do krajów UE można rozliczać przez procedurę One Stop Shop (OSS). Jeśli sprzedaż realizowana jest tylko w Austrii, sprzedawca może zarejestrować się do VAT po przekroczeniu limitu sprzedaży 10 000 € (limit łączny na wszystkie kraje UE). Eurofiscalis oferuje usługę rozliczania One Stop Shop.

Chcesz porównać stawki z innymi krajami? Sprawdź nasze zestawienie stawki VAT w UE.

Zobacz też: Rejestracja do VAT

Usługi Eurofiscalis w Austrii

• Rejestracja VAT w Austrii – uzyskanie numeru VAT
• Zwrot podatku VAT w Austrii
• Składanie deklaracji VAT w Austrii
• Składanie deklaracji INTRASTAT w Austrii
• Przedstawicielstwo podatkowe w Austrii
• Pełnomocnictwo podatkowe w Austrii