Kontrola podatkowa - wszystko co musisz wiedzieć

Co to jest kontrola podatkowa?

Kontrola podatkowa ma na celu sprawdzenie, czy osoby objęte kontrolą wypełniają swoje obowiązki związane z przepisami podatkowymi. Kontrola podatkowa może dotyczyć zarówno podatników, jak i płatników. Przeprowadza ją organ podatkowy pierwszej instancji, działając z urzędu. Kontrola VAT często dotyczy rejestracji opisanej w artykule o numerze VAT w Polsce.

Przepisy prawa podatkowego zabraniają ponownej kontroli podatkowej w sprawach, które zostały ostatecznie rozstrzygnięte. Istnieją jednak wyjątki , gdy kontrola jest potrzebna do przeprowadzenia postępowania dotyczącego unieważnienia, wygaśnięcia, uchylenia lub zmiany ostatecznej decyzji podatkowej. Instytucja ta jest także używana przy wznawianiu postępowania w danej sprawie, która została zakończona ostateczną decyzją. Ryzyko kontroli zmniejsza regularna weryfikacja kontrahentów na Białej Liście podatników VAT.

Kontrola podatkowa – czas trwania

Mikro przedsiębiorcy - 12 dni roboczych w ciągu roku kalendarzowego
Małe przedsiębiorstwa - 18 dni roboczych w ciągu roku kalendarzowego
Średnie przedsiębiorstwa - 24 dni roboczych w ciągu roku kalendarzowego
Pozostałe przedsiębiorstwa - 48 dni roboczych w ciągu roku kalendarzowego

Kontrola podatkowa - Wyjątki od ustawowych terminów

Przedłużenie czasu trwania kontroli jest możliwe tylko z przyczyn niezależnych od organu kontroli , a decyzję o przedłużeniu należy uzasadnić na piśmie i dostarczyć przedsiębiorcy. Przedłużenie kontroli podatkowej nie może naruszać wcześniej wspomnianych terminów.

Jeśli wyniki kontroli wykażą rażące naruszenie przepisów prawa przez przedsiębiorcę, organ może ponownie przeprowadzić kontrolę w tym samym roku kalendarzowym. Czas trwania takiej powtórnej kontroli nie może przekroczyć 7 dni i nie jest wliczany do wcześniej określonych limitów.

Wyjątki od ustawowych terminów są następujące:

- Kontrole dotyczące zwrotu podatku przed dokonaniem zwrotu

- Kontrole mające na celu przeciwdziałanie przestępstwom skarbowym lub wykroczeniom

- Kontrole mające na celu zabezpieczenie dowodów przestępstwa lub wykroczenia

Przepisy dotyczące kontroli podatkowej przedsiębiorców mają zastosowanie tylko do przedsiębiorców. Jeśli jesteś kontrolowany podatkowo, mimo że nie prowadzisz działalności gospodarczej, przepisy te nie będą miały zastosowania w Twoim przypadku.

Kontrola podatkowa - powiadomienie o wszczęciu kontroli podatkowej Pełne przepisy VAT zawiera fiche VAT w Polsce.

Po wszczęciu kontroli organ musi jednak powiadomić kontrolowanego, jaka była przyczyna niezawiadomienia go o zamiarze wszczęcia kontroli.

Kontrola podatkowa – zawiadomienie o wszczęciu czynności sprawdzających

Kontrola podatkowa - co powinno zawierać zawiadomienie?

Odpowiednie oznaczenie organu wszczynającego kontrolę
Datę i miejsce wystawienia zawiadomienia
Oznaczenie kontrolowanego
Wskazanie zakresu kontroli
Pouczenie o prawie złożenia korekty deklaracji
Podpis osoby upoważnionej do wystosowania zawiadomienia

Kontrola podatkowa - jak wygląda?

Podczas kontroli podatkowej mogą być przeprowadzane różne czynności kontrolne. Kontrolujący mają prawo przeglądać dokumenty i księgi podatkowe, zbierać informacje, zadawać pytania i żądać wyjaśnień od Ciebie lub innych pracowników. Mogą również przeprowadzać oględziny i oglądanie mienia związane z prowadzoną przez Ciebie działalnością.

Kontrola podatkowa - co może kontrolujący?

Może wejść na teren zakładu oraz do budynków, lokali lub innych pomieszczeń, które podlegają kontroli
Może żądać, aby kontrolowany pokazał swoje mienie podlegające kontroli
Może żądać udostępnienia akt, ksiąg i wszelkich innych dokumentów związanych z przedmiotem kontroli oraz sporządzenia odpisów, kopii, notatek
Może gromadzić inne niezbędne materiały dotyczące zakresu objętego kontrolą
Ma możliwość zabezpieczania zebranych dowodów
Może legitymować osoby w celu ustalenia ich tożsamości, jeśli jest to niezbędne do przeprowadzenia kontroli
Może żądać przeprowadzenia spisu z natury
Może przesłuchiwać świadków, kontrolowanego oraz inne osoby wymienione w przepisach dotyczących podatków
Ma prawo zasięgnąć opinii biegłych

Kontrola podatkowa - jakie są Twoje obowiązki?

Obowiązek zgody na filmowanie, fotografowanie, nagrywanie dźwięków i inne formy utrwalania faktów za pomocą różnych nośników informacji
Na żądanie kontrolującego, kontrolowany musi przedstawiać tłumaczenie dokumentów zapisanych w obcym języku na język polski
Na swój koszt, ma obowiązek przekazywać wyciągi z ksiąg podatkowych oraz dowody księgowe w postaci elektronicznej
Udzielać wyjaśnień i dostarczać żądane dokumenty kontrolującemu w ustalonym terminie
Zapewniać kontrolującemu odpowiednie warunki pracy i dostęp do samodzielnego miejsca przechowywania dokumentów

Kontrola podatkowa - zakończenie

Kontrola podatkowa - protokół

Kontrolujący sporządzają protokół z przeprowadzonej kontroli podatkowej. Sprawdź co zawiera taki protokół:

Wskazanie kontrolowanego
Wymienienie osób przeprowadzających kontrolę
Określenie przedmiotu i zakresu kontroli
Określenie miejsca i czasu przeprowadzenia kontroli
Dokumentowanie ustaleń faktycznych
Zawarcie dokumentacji dotyczącej zebranych dowodów
Opisanie oceny prawnej sprawy kontrolowanej
Pouczenie o prawie do zgłaszania zastrzeżeń, wyjaśnień i korekt deklaracji
Pouczenie o obowiązku powiadomienia organu podatkowego o zmianie adresu w ciągu 6 miesięcy od zakończenia kontroli w przypadku ujawnionych nieprawidłowości

Kontrola podatkowa - zastrzeżenia do protokołu

Kontrolowany ma prawo do składania zastrzeżeń dotyczących ustaleń protokołu kontroli w ciągu 14 dni od jego doręczenia . W swoich zastrzeżeniach może przedstawić wnioski dowodowe. Kontrolujący ma obowiązek rozpatrzenia zastrzeżeń i poinformowania Cię w ciągu 14 dni od ich otrzymania o sposobie ich rozstrzygnięcia.

Kontrola podatkowa budzi obawy wśród podatników i innych podmiotów. Chociaż niektóre grupy są bardziej narażone na taką kontrolę, praktycznie każdy może się jej spodziewać. Nie zapominaj jednak, że celem kontroli nie jest ukaranie podatnika, lecz sprawdzenie, czy przestrzega on przepisów. Jeżeli działasz zgodnie z prawem, kontrola podatkowa nie powinna wzbudzać lęku. Błędy się zdarzają i można je naprawić. Oczywiście, każda kontrola wiąże się z ryzykiem odkrycia nieprawidłowości, które wcześniej nie zauważyłeś, a które mogą skutkować nieprzewidzianymi obciążeniami finansowymi. Jeśli chcesz zminimalizować to ryzyko, dbaj o prawidłowe prowadzenie ksiąg podatkowych np., dzięki korzystaniu z profesjonalnych biur rachunkowych . Współpraca z nami ułatwi Ci zarządzanie firmą - Ty możesz skupić się na jej rozwoju, a nasi specjaliści zajmą się poprawnym rozliczaniem podatków. Uproszczenia dla podatników przyniosło SLIM VAT 3 w Polsce.

Biuro księgowe z doradcą podatkowym

Czy zainteresował Cię artykuł? Czy masz obawy związane z przepisami podatkowymi i kontrolą podatkową? Jeśli tak, nie zwlekaj i skontaktuj się z nami dzisiaj lub umów się na konsultację w dogodnym dla Ciebie terminie. Chętnie odpowiemy na wszystkie Twoje pytania i pomożemy rozwiązać Twoje problemy.

Udostępnij w social mediach

Zadzwoń do nas. Rozwińmy wspólnie Twój biznes w Polsce i za granicą

Bezpłatna i niezobowiązująca konsultacja